四、简答题（本类题共3题，每小题5分，共15分）  
1.某白酒生产企业申报2004年度企业所得税应纳税所得额为－36万元。经税务机关核查，该企业发生100万元粮食类白酒广告支出，已作费用，全额在税前扣除；转让一台设备，取得净收入50万元，未作账务处理。税务机关要求该企业作出相应的纳税调整，并限期缴纳税款。但该企业以资金困难为由未缴纳，虽经税务机关一再催缴，至2005年8月仍拖欠税款。经税务机关了解，该企业的银行账户上没有相当于应纳税款金额的存款。2005年10月，税务机关得知，该企业有一到期债权20万元，一直未予追偿。税务机关拟行使代位权，追偿该企业到期债权20万元。 
已知：该企业适用企业所得税税率为33%。  
要求：根据上述情况和企业所得税、税收征收管理法律制度的有关规定，回答下列问题： 
（1）该企业2004年度应纳税所得额为多少？应纳所得税税额为多少？  
（2）税务机关是否有权行使代位权？简要说明理由。  
2.A公司为支付货款，于2005年3月1日向B公司签发一张金额为50万元、见票后1个月付款的银行承兑汇票。B公司取得汇票后，将汇票背书转让给C公司。C公司在汇票的背面记载“不得转让”字样后，将汇票背书转让给D公司。其中，D公司将汇票背书转让给E公司，但D公司在汇票粘单上记载“只有E公司交货后，该汇票才发生背书转让效力”。后E公司又将汇票背书转让给F公司。2005年3月25日，F公司持汇票向承兑人甲银行提示承兑，甲银行以A公司未足额交存票款为由拒绝承兑，且于当日签发拒绝证明。 
2005年3月27日，F公司向A、B、C、D、E公司同时发出追索通知。B公司以F公司应先向C、D、E公司追索为由拒绝承担担保责任；C公司以自己在背书时记载“不得转让”字样为由拒绝承担担保责任。 
要求：  
根据上述情况和票据法律制度的有关规定，回答下列问题： 
（1）D公司背书所附条件是否具有票据上的效力？简要说明理由。  
（2）B公司拒绝承担担保责任的主张是否符合法律规定？简要说明理由。  
（3）C公司拒绝承担担保责任的主张是否符合法律规定？简要说明理由。 
3.甲、乙、丙、丁四人共同投资设立A合伙企业。合伙协议的部分内容如下：由甲、乙执行合伙企业事务，丙、丁不得过问企业事务；利润和损失由甲、乙、丙、丁平均分配和分担。  
在执行合伙企业事务过程中，为提高管理水平，甲自行决定聘请王某担任合伙企业经营管理人员。因合伙企业发展良好，乙打算让其朋友郑某入伙。在征得甲的同意后，乙即安排郑某参与合伙事务。 
要求：  
根据上述情况和合伙企业法律制度的相关规定，回答下列问题：  
（1）合伙协议中关于合伙企业事务执行的约定是否符合法律规定？简要说明理由。 
（2）甲聘请王某担任经营管理人员是否符合法律规定？简要说明理由。  
（3）郑某是否已经成为A合伙企业的合伙人？简要说明理由。 
五、综合题（本类题共1题，共10分）  
甲为加入A合伙企业需要一笔资金，于2003年3月5日向乙借款5万元，双方以书面合同约定；借款期限为2年；借款年利率为6%，2年应付利息由乙预先在借款本金中一次扣除；借款期满时甲一次偿还全部借款。丙为甲的保证人，与乙签订保证合同，约定丙承担一般保证责任，保证期间为自借款期满之日起1年，但未就保证担保的范围作约定。乙依约向甲交付借款。不久，甲加入A合伙企业。  
借款期满后，乙因经济业务欠A合伙企业4万元，因此向A合伙企业主张，就甲欠乙的借款与乙欠A合伙企业的债务在对等数额内抵销，但遭A合伙企业拒绝。随后，乙请求甲偿还借款，并要求丙承担保证责任。甲以资金不足为由拒绝还款，丙也拒绝承担保证责任。 要求：  
根据上述情况和《合同法》、《担保法》、《合伙企业法》的有关规定，回答下列问题：  
（1）指出甲、乙签订的借款合同中有哪些内容不符合法律规定？说明理由。  
（2）丙承担的保证责任范围应是什么？  
（3）A合伙企业是否有权拒绝乙的债务抵销请求？说明理由。 
（4）丙拒绝承担保证责任是否符合法律规定？说明理由。

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责任编辑：张瑶