参考答案

　　一、单项选择题

　　1.D　2.A　3.C　4.C　5.A　6.B　7.D　8.C

　　9.D　10.B　11.A　12.D　13.B　14.C　15.D

　　16.A　17.A　18.D

　　二、多项选择题

　　1.ACD　2.ABCDE　3.ABCE　4.AB　5.ABC

　　6.ABDE　7.ACD　8.ABDE　9.ACDE　10.ABC　11.ABCD

　　三、计算及帐务处理题

　　1.答案：

　　（1）计算甲公司20×0年度发生的所得税费用

　　应交所得税额=[5000+（100+300+150）一60]×33％=1811.7（万元）

　　所得税费用=1811.7—（120+1500）×18％—（100+300+150-60）×33％=1811.7-291.6—161.7=1358.4（万元）

　　或：5000×33％-291.6=1358.4（万元）

　　（2）计算甲公司20×0年12月31日递延税款借方或贷方余额

　　递延税款年末借方余额=（60+1600+300+150）×33％=696.3（万元）

　　或：[（120+1500）+（100+300+150-60）]×33％=696.3（万元）

　　或：（120+1500）×15％+291.6+（-60+100+300+150）×33％=243+291.6+161.7=696.3（万元）

　　（3）编制20×O年度所得税相关的会计分录

　　借：所得税　　　　　　　　　　　1358.4

　　　　递延税款　　　　　　　　　　453.3

　　　　贷：应交税金—应交所得税　　　　1811.7

　　或：

　　借：递延税款　　　　　　　　　　291.6

　　　　贷： 所得税　　　　　　　　　　 291.6

　　借：所得税　　　　　　　　　　　1650

　　　　递延税款　　　　　　　　161.7

　　　　贷：应交税余——应交所得税　　　1811.7

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