答案及解析
(一)单项选择题
1.C
【解析】库存现金不得用于结算起点1000元以上的零星支出和货款结算。
2. D
【解析】企业将准备用于有价证券投资的现金存入证券公司指定的账户时，所作会计分录为：
借：其他货币资金——存出投资款
贷：银行存款
3. D
【解析】按照有关管理规定，企业日常转账结算和现金收付应通过基本存款户办理。
4. A
【解析】已计入“待处理财产损益”科目、无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入“管理费用”科目;而无法查明原因的现金溢余，经批准后应计入“营业外收入”科目。
5. A
【解析】信用卡(单位卡)不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项结算，不得用于支取现金。
(二)多项选择题
1.BDE
【解析】未达账项是指企业与银行之间由于记账时间不同而产生的一方已经入账，另一方尚未入账的事项。A选项为企业的记账差错，C选项为企业的一般赊销业务。
2. ABC
【解析】存出保证金和备用金均属于其他应收款的核算内容。
3.AE
【解析】B选项和D选项均使企业其他货币资金减少;C选项则使企业银行存款一增一减，与其他货币资金无关。
4.ABD
【解析】转账支票和划线支票，只可用于转账结算，不得用于支取现金。
5.ACE
【解析】出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务等账目的登记工作，单位不得由一人办理货币资金业务的全过程;单位的银行账户不得为个人代存并支取现金，不准用单位收入的现金以个人的名义存入储蓄。但出纳人员可以兼任固定资产明细账及总账的登记工作。
责任编辑：虫虫
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