有些同学在审计总复习阶段可能复习效率不高,不知道该看什么,考试大整理了以下内容,供大家自我检查一下。
在本阶段,如果对教材内容比较熟悉,还没有做大量习题的同学,可将习题班的内容快速听一遍。在习题班中,我基本上针对重要考点都有对应的习题,并对考试方向和答题要求作了比较详细的分析讲解。
冲刺班的讲义我建议大家打印下来,对没有耐心看厚教材的同学来说可减轻很多的负担。该讲义基本上包含了教材中所有考点的。
2009年新制度审计总复习重要考点自我检查对照表
章节 |
页码 |
要求 |
重要考点 |
第一章 注册会计师审计职业特点 |
013 |
理解 |
注册会计师审计的地位及其与政府审计和内部审计的关系。 |
第二章 注册会计师管理制度 |
017 |
理解 |
注册会计师的业务范围的分类及其不同类别的特点。 |
第三章 注册会计师的法律责任 |
030 |
记忆 |
受到指控时的抗辩理由 |
037 |
理解 |
关于利害关系人定义与侵权责任的“四要件说” | |
039 |
记忆 |
关于抗辩事由的规定(不承担民事责任)。 | |
第四章 注册会计师执业准则 |
051 |
理解 |
基于责任方认定的业务和直接报告业务的分类(包括鉴证结论的形式) |
061 |
记忆 |
标准不适当时的处理方式 | |
049 |
理解 |
已承接鉴证业务的变更 | |
066 |
记忆 |
客户关系和具体业务的接受与保持的总体要求 | |
075 |
理解 |
项目质量控制复核的时间、程序与责任 | |
第五章 职业道德基本原则和概念框架 |
093 |
理解 |
识别对遵循职业道德基本原则的威胁的五种基本情形 |
096 |
理解 |
对遵循职业道德基本原则的威胁的各种具体情形 | |
第六章 审计、审阅和其他鉴证业务对独立性的要求 |
113 |
理解 |
威胁独立性的情形 |
117 |
理解 |
贷款和担保以及商业关系、家庭和个人关系对独立性的威胁 | |
120 |
理解 |
与审计客户发生雇佣关系 | |
124 |
理解 |
高级职员与审计客户的长期关联 | |
125 |
理解 |
为审计客户提供非鉴证服务 | |
第七章 审计目标 |
146 |
理解 |
管理层和治理层责任、注册会计师的责任 |
151 |
理解 |
认定类型与内涵 | |
第八章 计划审计工作 |
167 |
理解 |
审计风险构成要素与审计证据数量的关系及审计风险模型的运用。 |
169 |
理解 |
重要性的内涵及确定重要性水平时应考虑的因素 | |
172 |
理解 |
对计划阶段确定的重要性水平的调整应对应对风险的措施 | |
172 |
记忆 |
评价错报对审计结果的影响 | |
第九章 审计证据 |
180 |
理解 |
影响审计证据充分性和适当性(相关性和可靠性)的特点及相互关系 |
186 |
理解 |
函证程序的具体要求 | |
194 |
理解 |
分析程序在审计三个阶段的运用程序、用途与要求 | |
第十章 审计抽样 |
202 |
理解 |
审计抽样的适用于不同审计程序的条件 |
203 |
理解 |
抽样风险与非抽样风险、统计抽样与非统计抽样方法的特征 | |
209 |
理解 |
影响样本规模的因素(与样本量的关系) | |
210 |
计算 |
随机数表选样与系统选样 | |
213 |
理解 |
对样本结果评价并形成审计结论(考虑抽样风险,包括统计抽样与非统计抽样) | |
224 |
计算 |
控制测试中对总体偏差率上限的计算及进一步措施 | |
232 |
计算 |
细节测试在使用非统计抽样确定样本规模与推断总体错报(比率法和差额法) | |
237 |
计算 |
均值估计抽样、差额估计抽样和比率估计抽样适用条件与计算 | |
241 |
理解 |
概率比例规模抽样法特点与样本规模及推断错报的计算 | |
第十一章 信息技术对审计的影响 |
256 |
理解 |
信息技术审计范围的确定及信息系统审计关联范围表 |
259 |
理解 |
信息技术内部控制分类(一般控制与应用控制) | |
第十二章 审计工作底稿 |
265 |
理解 |
审计审计底稿内容、要素与记录特定项目或事项记录的识别特征 |
274 |
记忆 |
审计工作底稿的分类、归档与时间要求 | |
274 |
记忆 |
审计工作底稿归档后的变动 | |
275 |
记忆 |
审计工作底稿的复核 | |
第十三章 风险评估 |
282 |
记忆 |
风险评估(了解被审计单位及其环境)的程序 |
285 |
记忆 |
项目组内部的讨论内容人员及表13-1的内容 | |
299 |
记忆 |
了解与审计相关的控制的程序 | |
301 |
理解 |
控制环境构成要素的内容 | |
310 |
理解 |
控制活动的内涵 | |
314 |
理解 |
在整体层面对内部控制了解和评估(人员和重点)及图13-3的分类 | |
315 |
理解 |
在业务流程层面对内部控制了解和评估(时间和步骤) | |
318 |
理解 |
预防性控制与检查性控制的分类 | |
323 |
理解 |
初步评价、风险评估和审计决策 | |
325 |
理解 |
评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险 | |
329 |
理解 |
特别风险的判断 | |
第十四章 风险应对 |
332 |
记忆 |
应对财务报表层次重大错报风险的总体措施 |
333 |
记忆 |
当控制环境存在缺陷时对审计程序的影响 | |
334 |
记忆 |
增加审计程序不可预见性的方法 | |
342 |
记忆 |
必须进行控制测试的情况 | |
343 |
理解 |
控制测试的程序及特点 | |
345 |
理解 |
如何考虑期中控制测试的审计证据及影响补充证据的因素 | |
346 |
理解 |
如何考虑以前期间控制测试的审计证据(变化与未变化的情况) | |
348 |
理解 |
影响控制测试范围应考虑的因素 | |
354 |
理解 |
设计实质性分析程序时应考虑的因素 | |
354 |
理解 |
影响实质性程序的时间和范围的因素 | |
第十五章 销售与收款循环的审计 |
363 |
理解 |
销售与收款循环涉及的主要业务活动中的内部控制与认定 |
366 |
理解 |
销货交易的控制目标与测试一览表中“控制目标与实质性程序”的关系 | |
368 |
理解 |
销售交易的内部控制 | |
371 |
理解 |
风险评估程序的基本观点 | |
374 |
理解 |
表15-6中针对以风险为起点的“计算机控制和人工控制” | |
378 |
理解 |
针对销售交易的分析程序 | |
379 |
理解 |
针对登记入账的销货业务是“发生”和“完整性”目标的实质性程序 | |
380 |
记忆 |
登记入账的销售交易均经正确计价的实质性程序 | |
384 |
记忆 |
销售的截止测试程序 | |
389 |
理解 |
应收账款函证程序及对不符事项的处理 | |
390 |
理解 |
消极的函证方式的运用条件及询证函的格式 | |
第十六章 采购与付款循环的审计 |
400 |
理解 |
采购与付款循环涉及的主要业务活动中的内部控制与认定 |
402 |
理解 |
“控制目标、内部控制与测试一览表” | |
412 |
理解 |
表16-3中针对以风险为起点的“计算机控制和人工控制” | |
419 |
理解 |
应付账款的分析程序 | |
419 |
理解 |
应付账款的函证条件与要求 | |
419 |
理解 |
应付账款截止测试和查找未入账的应付账款的程序 | |
421 |
理解 |
固定资产期初余额(分3种情况)审计程序 | |
426 |
理解 |
在综合题出现对折旧、维修费和减值为基础的分析程序 | |
427 |
理解 |
在综合题中出现固定资产计价和折旧计算的会计调整等 | |
第十七章 存货与仓储循环的审计 |
448 |
记忆 |
存货监盘计划的制定与主要内容 |
449 |
理解 |
存货监盘观察程序监盘前、监盘过程中、监盘结束前 | |
449 |
理解 |
存货监盘检查程序目的和顺序 | |
449 |
理解 |
监盘过程中需要特别关注的情况 | |
451 |
记忆 |
存货监盘结束时的工作 | |
451 |
记忆 |
对特殊类型存货的监盘程序 | |
452 |
记忆 |
由于存货的性质和位置而无法实施监盘的替代审计程序 | |
452 |
理解 |
对特殊性质的存货的无法实施监盘的程序 | |
452 |
记忆 |
接受委托时被审计单位的期末存货盘点已经完成的程序 | |
453 |
记忆 |
首次接受委托未能对上期期末存货实施监盘的程序 | |
454 |
理解 |
存货的计价方法及存货跌价准备的会计处理及营业成本计算 | |
第十八章 人力资源与工薪循环的审计 |
462 |
理解 |
工薪与成本的分析程序 |
第十九章 投资与筹资循环的审计 |
467 |
理解 |
投资与筹资循环的性质与审计特点 |
474 |
理解 |
借款费用、交易性金融资产、投资性房地产等项目的的会计处理 | |
第二十章 货币资金审计 |
484 |
理解 |
货币资金的内部控制 |
488 |
理解 |
库存现金监盘程序的要点及库存现金监盘表的填制 | |
493 |
理解 |
检查银行存单程序 | |
493 |
理解 |
银行存款余额调节表的检查程序 | |
495 |
理解 |
函证银行存款程序及要求 | |
第二十一章 对舞弊和法律法规的考虑 |
502 |
记忆 |
治理层、管理层的责任与注册会计师的责任 |
509 |
记忆 |
针对舞弊导致的财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 | |
509 |
记忆 |
避免针对舞弊的审计程序被预见或事先了解的措施 | |
509 |
记忆 |
针对舞弊导致的认定层次重大错报风险实施的审计程序 | |
512 |
记忆 |
针对管理层凌驾于控制之上的风险实施的程序 | |
513 |
理解 |
有关舞弊与管理层、治理层和监管机构的沟通的要求 | |
520 |
理解 |
发现违反法规行为时实施的审计程序 | |
522 |
理解 |
对违反法规行为的报告 | |
第二十二章 审计沟通 |
525 |
理解 |
注册会计师与治理层的沟通要求与内容 |
544 |
记忆 |
前后任注册会计师沟通(接受委托前后)的目的、要求与内容 | |
550 |
记忆 |
发现前任注册会计师审计的财务报表可能存在重大错报时的处理 | |
第二十三章 注册会计师利用他人的工作 |
552 |
理解 |
接受委托担任主审注册会计师 |
555 |
记忆 |
主审注册会计师的主要审计程序 | |
558 |
理解 |
利用其他注册会计师时,对出具审计报告的考虑 | |
562 |
理解 |
利用内部审计工作应考虑的因素 | |
567 |
理解 |
对专家的专业胜任能力和客观性、工作范围的评价 | |
570 |
理解 |
评价专家的工作及如何在审计报告中提及专家的工作 | |
第二十四章 其他特殊项目的审计 |
575 |
记忆 |
针对会计估计的进一步审计程序(三大程序的内涵) |
586 |
理解 |
检查已识别的关联方交易 | |
594 |
理解 |
期初余额审计对审计报告的影响 | |
第二十五章 完成审计工作 |
604 |
理解 |
复核审计工作底稿和财务报表的要求 |
611 |
理解 |
评价管理层对持续经营能力作出的评估(拒绝作出评估或评估期间不足12个月) | |
613 |
记忆 |
与持续经营能力有关的审计结论与报告 | |
616 |
理解 |
或有事项的审计程序(审计目标、时间及专门程序) | |
621 |
记忆 |
第一时间段期后事项――截至审计报告日发生的事项(审计时间和程序要求) | |
623 |
记忆 |
第二时间段期后事项――截至财务报表报出日前发现的事实(采取的措施) | |
624 |
记忆 |
第三时间段期后事项――财务报表报出后发现的事实(采取的措施) | |
626 |
理解 |
管理层声明(作用、签署日期、签署人、拒绝提供时的措施) | |
第二十六章 审计报告 |
636 |
记忆 |
审计报告的格式与内容(说明段、意见段和强调事项段) |
648 |
记忆 |
增加强调事项段的情形及强调事项段的写法 | |
649 |
记忆 |
非无保留意见的审计报告的条件与格式 | |
656 |
理解 |
比较数据对审计报告的影响 | |
670 |
理解 |
对重大不一致(与财务信息相关)的措施 | |
671 |
理解 |
对事实的重大错报(与财务信息无关)的措施 | |
672 |
理解 |
审计报告日后获取其他信息的措施 | |
第二十七章 特殊审计领域 |
680 |
理解 |
特殊目的审计报告 |
700 |
记忆 |
审验程序 | |
704 |
记忆 |
验资报告意见段和说明段的写法 | |
706 |
理解 |
增加说明段的情形 | |
708 |
理解 |
拒绝出具验资报告的情形 | |
第二十八章 审阅业务和其他鉴证业务 |
715 |
理解 |
审阅业务保证程度、程序、证据等要点及与审计业务的区别(包括审阅报告) |
730 |
理解 |
预测性财务信息审核范围和保证程度 |
责任编辑:张瑶