内部审计的目的：协助管理人员有效履行职责
　　内审师的责任：为组织管理和评价控制效率提供依据/审计结果在行政上向首席执行官报告，在职能上向董事会报告/揭示可能的问题和风险，防止欺诈行为/对审计结果中被采纳的建议进行跟踪
　　内部审计的对审计师的要求：客观性/职业道德对审计部门的要求：独立性、预审控制制度、不应参与制度设计
　　内部审计与最高管理层的关系：
　　1.最高管理层包括各主管领导、首席执行官、董事会中的审计委员会和其他董事成员
　　2.首席执行官应直接接受审计委员会的授权
　　3.审计部门应不收管理层其他无关或不合理规章的约束
　　4.向管理者宣传内部审计的作用，并与他们保持经常性的沟通和联系
　　1.7项目计划与管理
　　项目计划：项目目标——项目统筹——项目控制
　　项目计划概念：对项目实施过程的绩效测评、成本预算、项目进度、阶段性目的、目标数据和主要风险进行管理和控制的计划方案
　　要求：合理配备人员的专业技能/借助专家进行预审和审查/计划尽可能分解
　　项目控制：时间控制（进度表）——成本控制（项目预算）——质量控制（规定绩效评价标准/以质量标准的说明目标或任务/按标准和目标对过程进行控制）
　　2.业绩测评
　　2.1.评价生产率、生产能力、交货速度等
　　生产率测评：生产率（投入产出比）/效果（成果有效）/效率（有效成果耗费资源）
　　生产率测评是一种信息反馈和监管的过程
　　测评的方面：投入的资源（人、财、物）/生产过程（运输、交货、工艺等）/中间产品（加工周期、各种消耗、成品率）/最终产品（数量成本、效率、合格率）
　　改进生产率：短期定量/长期定性/组织宗旨和战略目标/激励与报酬/动员员工参与
　　生产能力测评方法：理论能力/实际能力/正常产量/预算产量
　　交货速度测定：三个环节：供应交货速度/工序间交货速度/向市场客户交货速度
　　改进交货速度的手段：适时制（JIT）/产品面世时间制度

责任编辑：虫虫