第三节　所得税费用的核算
　　关注：
　　确定资产、负债的计税基础；
　　资产、负债的计税基础一经确定，即可计算暂时性差异，并在此基础上确认递延所得税资产、递延所得税负债；
　　确定所得税费用。　
　　一、资产的计税基础　
　　资产的计税基础就是将来收回资产时可以抵税的金额。　
　　资产的账面价值大于其计税基础，产生应纳税暂时性差异，计入递延所得税负债；资产的账面价值小于其计税基础，产生可抵扣暂时性差
异，计入递延所得税资产。
　　二、负债的计税基础　
　　负债的计税基础就是将来支付时不能抵税的金额。
　　负债的账面价值小于其计税基础，产生应纳税暂时性差异，计入递延所得税负债；负债的账面价值大于其计税基础，产生可抵扣暂时性差
异，计入递延所得税资产。
　　三、暂时性差异
　　暂时性差异，是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额。
　　1．应纳税暂时性差异
　　2．可抵扣暂时性差异

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