近年来，人行衡阳中支按照武汉分行统一部署，以规范内审操作程序、提高内审工作质量为目标，在不断提高内审人员素质的基础上，注重把握三个环节，实行内审质量控制，收到较好效果，内审工作水平明显提高。
　　一、搞好审前调查，奠定质量基础
　　内审准备阶段是整个内审工作的基础，在内审工作开展的前期做好各项质量控制，不仅能从工作开始就确保审计质量，降低审计风险，而且可以节约具体审计时间，提高审计效率。
　　1、配备与审计项目相适宜的审计成员。我们根据审计项目的性质和复杂程度、被审计对象规模的大小、审计人员的自身素质等因素配置审计人员。主要做到：一是审计组成员的知识结构与承担的审计项目内容相适应，确保顺利完成任务；二是选配的审计组长，除应具备专业经验及核心业务能力外，还能驾驭审计项目实施，作好团结和内外协调工作，形成审计组的合力；三是审计人员要有独立性和客观性的要求，不委派那些可能有利害冲突的审计人员参与审计，以保证审计人员客观公正。
 　 2、围绕审计重点做好审前调查。审前调查是保证审计质量的重要环节。审计前，要了解被审计对象的基本状况，初步了解与审计项目相关的业务流程、管理方式，收集相关政策法规、内控制度以及执行情况等资料；在了解以前存在的问题、风险领域等相关信息的同时，还重点关注关键岗位管理人员、管理方式和信息系统的主要变化。调查结束后，对相关数据、资料进行分析，对被审计事项的重要性和审计风险做出合理评估，初步确定审计的重点领域。
 　 3、制定切实可行的审计方案。审计方案是保证审计工作取得预期效果的重要手段，也是控制审计质量和进度的基本依据。因此，我们要求每个审计项目都要在明确审计目标、防范审计风险上下功夫，本着“重要性、谨慎性”的原则，制订科学的、操作性强的实施方案，确定审计范围和重点，保证审计方案重点突出、内容周全，组织分工合理、职责明确。
  　二、推行项目负责制，实施质量过程控制
  　审计实施过程的质量控制是整个审计过程质量的核心。加强对审计实施过程的质量控制措施，对保证审计质量，降低审计总体风险具有重要作用。
 　 1、落实项目审计责任制。在具体审计项目的实施阶段，我们按审计项目管理制度的规定，严格内部内审工作程序，明确项目组长和审计人员的工作职责，明确项目组长对审计项目的工作质量负主要责任。
  　2、关注薄弱环节影响的延伸性。在实施现场审计时，我们根据审计具体方案中确定的审计步骤，运用审计技术方法对业务程序进行审计，收集有用、相关、重要的审计证据。在审计内部控制制度时，如发现被审计对象人员职责分工不严，存在混岗等严重缺陷时，应保持应有的职业谨慎，对这一重大隐患延伸审计范围，实施进一步的取证。
  　3、规范工作底稿的编制。审计工作底稿反映审计人员的工作轨迹和专业判断的过程。我们要求审计人员既要做好审计过程记录，反映出实施审计检查的范围和方法，包括查看了哪些账目、资料和文件，做了哪些取证工作，找哪些人了解过情况等等；又要记录审计的主要成果和查出的重点问题。审计工作底稿由审计人员编制，审计组长复核，交被审计单位相关人员签字确认。
　　4、严格执行审计复核程序。我们建立并落实主审人和审计组长“两级复核”制度。逐级明确复核内容和相应责任，层层把关，级级负责，确保每一个审计项目符合分行《内审质量控制办法》和《优秀项目的评选办法》的要求。一是认真遵守“主审人复核”制度，对内审工作人员发现的情况和问题，主审人进行第一层复核，并与内审人员同时签名；二是审计组长在对重要审计工作底稿进行重点抽查复核的基础上，全面复核结论性的工作底稿。 
　　5、建立审计报告的签发制度。审计报告由项目主审人起草，项目组长初审，审计部门负责人审核，行长审批。审计报告签发前，征求被审计对象意见，加强双方的沟通。审计组应客观地分析被审计对象主要负责人的意见，换位思考，避免审计人员因主观因素和审计取证过程不够深入、调查了解不够全面造成的偏差。征求意见后，对审计报告再行修改，经层层复核把关后，报行长审批，再向被审计对象和相关部门报送正式审计报告。
 　 三、加强总结沟通，确保审计质量
　　做好审计终结后的工作，总结审计经验，检验使用的审计程序与方法，对提升审计质量具有重要作用。
　　1、及时进行审计工作总结。审计总结的经验教训是内审部门的宝贵财富，对今后的审计工作有极强的借鉴和指导意义。每一个审计项目结束时，我们及时组织项目全体成员对本次审计工作进行总结，阐述本次审计工作中发现的重大疑难问题和采取的相应措施、应注意的事项。坚持每半年进行一次综合性总结，年末对全年审计工作进行一次全面的总结。
　　2、建立审计质量责任追究制度。从审计成员到审计组长，都明确应该承担的质量控制责任，并把质量控制的结果与目标管理考核挂钩，通过奖优罚劣来增强审计质量意识和责任意识。
　　3、加强审计档案管理。加强对审计档案的质量控制，也是把握审计项目质量的一个重要环节。审计工作结束后，我们及时将项目的审计资料进行整理，严格按照档案管理要求，将审核齐全、手续完备的审计档案及时归档，并严密手续。

责任编辑：虫虫