五、综合题。
1.
「正确答案」
（1）借：银行存款 570
固定资产 180
无形资产 50
贷：实收资本——A 320
——B 280
——C 200
（2）借：利润分配 100
贷：应付股利——A 40
——B 35
——C 25
（3）2004年12月31日D股东出资时产生的资本公积
＝（100＋58.5）－1 000×10%＝58.5（万元）
（4）借：银行存款 200
原材料 50
应交税金——应交增值税（进项税额） 8.5
贷：实收资本——A 40
——B 35
——C 25
——D 100
资本公积 58.5
或：
①原投资者追加投资
借：银行存款 100
贷：实收资本——A 40
——B 35
——C 25
②D投资者投资
借：银行存款 100
原材料 50
应交税金——应交增值税（进项税额） 8.5
贷：实收资本——D 100
资本公积 58.5
（5）2003年12月31日后各股东的持股比例
A＝（320+40）/1 000=36%
B＝（280+35）/1 000=31.5%
C＝（200+25）/1 000=22.5%
D＝10% [或：D＝100/1000＝10%]2.
「正确答案」
（1）
①借：银行存款 58.5
贷：主营业务收入 50
应交税金——应交增值税（销项税额） 8.5
借：主营业务成本 37.5
贷：库存商品 37.5
②借：生产成本 120
制造费用 10
管理费用 14
应付福利费 2
营业费用 30
贷：应付工资 176
③借：管理费用 64
贷：无形资产 64
④借：主营业务税金及附加 5.5
贷：应交税金——应交城市维护建设税 5
其他应交款 0.5
或：
借：主营业务税金及附加 5
贷：应交税金——应交城市维护建设税 5
借：主营业务税金及附加 0.5
贷：其他应交款 0.5
（2）利润表（简表）
编制单位：乙公司 2004年度
单位：万元
| 项 目 | 行次 | 本年累计数 |
| 一、主营业务收入 | 1 600 | |
| 减：主营业务成本 | 1 122.5 | |
| 主营业务税金及附加 | 20.5 | |
| 二、主营业务利润 | 457 | |
| 加：其他业务利润 | 6 | |
| 减：营业费用 | 64 | |
| 管理费用 | 99 | |
| 财务费用 | 52 | |
| 三、营业利润 | 248 | |
| 加：投资收益 | 22 | |
| 营业外收入 | 50 | |
| 减：营业外支出 | 20 | |
| 四、利润总额 | 300 | |
| 减：所得税 | 99 | |
| 五、净利润 | 201 |
（3）借：所得税 99
贷：应交税金——应交所得税 99
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