| 科目名称 | 借方余额 | 贷方余额 | 科目名称 | 借方余额 | 贷方余额 |
| 库存现金 | 3 000 | 短期借款 | lOO 000 | ||
| 银行存款 | 15 300 | 应付账款 | 55 000 | ||
| 应收账款 | 60 000 | 应付利息 | 20 000 | ||
| 坏账准备 | 300 | 长期借款 | 210 000 | ||
| 预付账款 | 10 000 | 实收资本 | 250 000 | ||
| 其他应收款 | 6 000 | 资本公积 | 53 000 | ||
| 原材料 | 110 000 | 盈余公积 | 40 000 | ||
| 材料成本差异 | 10 000 | ||||
| 库存商品 | 70 000 | ||||
| 长期股权投资 | 160 000 | ||||
| 固定资产 | 350 000 | ||||
| 累计折旧 | 46 000 | ||||
| 合计 | 784 300 | 56 300 | 728 000 |
20×7年1月本企业发生如下经济业务：
（1）从A企业购进原材料20 000元，增值税3 400元，用预付账款抵付（该企业预付账款期初数均为与A企业购货发生），不足部分尚未支付。本企业为增值税一般纳税人；
（2）上述购进材料已验收入库，计划成本为22 000元；
（3）上期已核销的应收账款又收回3 000元；
（4）本期提取固定资产折旧15 000元（计人管理费用）；
（5）取得商品销售收人100 000元，增值税为17 000元，款项已存人银行。销售成本为收入的70％。（不考虑城市维护建设税和教育费附加）
（6）以银行存款支付当期的短期借款应付利息20 000元；
（7）本期归还长期借款70 000元；
（8）本月预交所得税10 000元（要求通过“所得税费用”、“应交税费”科目核算）。
注：未归还的长期借款中20×4年5月1日借人40 000元，期限三年；20×3年10月1日借入100 000元，期限五年。
要求：
（1）编制该公司20×7年1月份上述交易或事项的会计分录（不需编制各损益类科目结转本年利润以及利润分配的有关会计分录）。
（2）编制该企业20×7年1月31日的资产负债表。（“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用万元表示）。
资产负债表
编制单位 20×7年1月31日 单位：元
| 资产 | 期末余额 | 年初余额 | 负债和所有者权益（或股东权益） | 期末余额 | 年初余额 |
| 流动资产： | 流动负债： | ||||
| 货币资金 | 短期借款 | ||||
| 交易性金融资产 | 交易性金融负债 | ||||
| 应收票据 | 应付票据 | ||||
| 应收账款 | 应付账款 | ||||
| 预付款项 | 预收款项 | ||||
| 应收利息 | 应付职工薪酬 | ||||
| 应收股利 | 应交税费 | ||||
| 其他应收款 | 应付利息 | ||||
| 存货 | 应付股利 | ||||
| 一年内到期的非流动资产 | 其他应付款 | ||||
| 其他流动资产 | 一年内到期的非流动负债 | ||||
| 流动资产合计 | 其他流动负债 | ||||
| 非流动资产： | 流动负债合计 | ||||
| 可供出售金融资产 | 非流动负债： | ||||
| 持有至到期投资 | 长期借款 | ||||
| 长期应收款 | 应付债券 | ||||
| 长期股权投资 | 长期应付款 | ||||
| 投资性房地产 | 专项应付款 | ||||
| 固定资产 | 预计负债 | ||||
| 在建工程 | 递延所得税负债 | ||||
| 工程物资 | 其他非流动负债 | ||||
| 固定资产清理 | 非流动负债合计 | ||||
| 生产性生物资产 | 负债合计 | ||||
| 油气资产 | 所有者权益（或股东权益）： | ||||
| 无形资产 | 实收资本（或股本） | ||||
| 开发支出 | 资本公积 | ||||
| 商誉 | 减：库存股 | ||||
| 长期待摊费用 | 盈余公积 | ||||
| 递延所得税资产 | 未分配利润 | ||||
| 其他非流动资产 | 所有者权益（或股东权益）合计 | ||||
| 非流动资产合计 | |||||
| 资产总计 | 负债和所有者权益（或股东权益）总计 |
责任编辑：虫虫
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