12、某企业 2007 年度计算的应交所得税为 99 万元，所得税税率为 33%。2007 年度发生非公益性捐赠支出 15 万元，取得

　　国债利息收入 12 万元，会计核算上计提折旧费用 25 万元，按税法规定计提折旧为 18 万元。2006 年 12 月 31 日递延所得

　　税资产有借方余额 15 万元。在上述条件下，该企业 2007 年度的净利润为( )万元。

　　A、193.31 B、99 C、194.3 D、191.43

　　13、某企业适用的所得税税率 33%，2006 年年初递延所得税资产账面余额为 100 万元，递延所得税负债账面余额为 40 万

　　元;2006 年年末递延所得税资产账面余额为 150 万元，递延所得税负债账面余额是 70 万元。企业 2006 年递延所得税收益为( )万元。

　　A、20 B、6.6 C、借方 83.5 D、26.4

　　14、甲企业委托乙企业代销一批商品 4000 件，代销价款为 200 元/件。该商品成本为 120 元/件，甲企业适用增值税税率为

　　17%。一个月后，甲企业收到乙企业开来的代销清单上列明已销售代销商品的 50%，甲企业向乙企业开具增值税专用发票。

　　甲企业按售价的 3%支付给乙企业手续费。甲企业当期应确认的销售收入为( )元。

　　A、400000

　　B、376000

　　C、800000

　　D、776000

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