bsp; （3）计算光明公司8月份应纳消费税税额。    

您的答案：    
　    
正确答案：    
（1）错误之处：    
    ①光明公司外购用于装饰公司办公楼的建筑材料，属于非应税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额，不得抵扣。    
    ②外购用于生产奥迪牌小汽车的配件一批，尽管价款已付，但光明公司本月尚未收到配件并验收入库，其进项税额不得作为纳税人当期进项税额予以抵扣。    
    ③光明公司采用托收承付方式销售小汽车一批，尽管尚未收到车款，但已将汽车发出并向银行办妥托收手续，发生了纳税义务，应计算纳税。    
（2）应纳增值税税额＝〔760/（1+17％）×17％＋300×17％〕－18.7    
＝（110.427+51）－18.7    
＝142.73（万元）    
（3）应纳消费税税额＝〔（760/（1+17％）+300）×5％〕＝47.48（万元）    

    2.国有商业企业2002年商品销售收入为820万元；国债利息收入4万元，处置固定资产净收入76万元。全年商品销售成本470万元，按规定缴纳的增值税为90万元，城市维护建设税6.30万元，教育费附加2.70万元，发生营业费用59.55万元，管理费用40万元（其中，提取职工工会经费1.40元，职工福利费11.20万元，职工教育经费120万元），赞助当地一足球队6万元，缴纳税收滞纳金2万元。    
    该企业其他有关资料显示，2002年全年发放的已计入当期损益的职工工资及各种奖金80万元。税务部门核定的计税工资总额为70万元。该企业适用33％的所得税税率。    
要求：    
    （1）计算该企业2002年度会计利润并列出计算过程。    
    （2）分步计算纳税调整的各项增加额及减少额并列出计算过程。    
    （3）计算该企业2002年度应纳所得税额并列出计算过程。    
（答案中金额单位用万元表示，计算结果保留到小数点后两位。）  您的答案：    
　    
正确答案：    
    （1）会计利润＝（820+4+76）－（470+6.30+2.70+59.55+40+6+2）＝313.45（万元）    
    （2）纳税调整增加额    
    ①实发工资总额超过计税工资总额，应调增：80－70＝10（万元）；    
    ②允许扣除的职工工会经费为：70×2％＝1.40（万元）；    
    ③允许扣除的职工福利费为：70×14％＝9.80（万元）    
超过标准应调增：11.20－9.80＝1.40（万元）；    
    ④允许扣除的职工教育经费为：70×1.5％＝1.05（万元）    
超过标准应调增：1.20－1.05＝0.15（万元）；    
    ⑤各项赞助支出、税收滞纳金不允许税前扣除，应调增：6+2＝8（万元）；    
纳税调整增加额＝10+1.40+0.15+2+6＝19.55（万元）    
    ⑥纳税调整减少额：国债利息收入不计入应纳税所得额，应调减4万元。    
（3）应纳所得税额＝（313.45+19.55－4）×33％＝108.57（万元）    

    五、简答题　(本题型共2题，练习题提供正误对照，不记分，要求用钢笔或圆珠笔在答题纸中的指定位置答题，否则按无效答题处理。)    
    1.大华公司会计科被盗，会计人员在清点财物时，发现除现金、财务印章外，还有11张票据被盗，包括：付款方签发的尚未送交银行的现金支票4张、转账支票2张；未填明“现金”字样的银行本票5张。上述票据均在法定提示付款期限内。    
要求：    
    （1大华公司票据被盗后，哪些票据可以挂失止付？    
    （2）大华公司对票据挂失止付后，还可以采取哪些补救措施？    
    （3）如果大华公司办理票据挂失止付前，可以挂失止付的票据票款被冒领，其所造成的资金损失由谁负责？简要说明理由。    

您的答案：    
　    
正确答案：    
    （1）可以挂失止付的票据有：付款方签发的尚未送交银行的现金支票4张、转账支票2张。    
    （2）大华公司对票据挂失止付后，可以采取的补救措施有：①公示摧告；②普通诉讼（或：向人民法院提起民事诉讼，要求法院判令付款人向其支付票据金额）。    
    （3）由大华公司（和有关责任人员）负责。根据《支付结算办法》的规定，单位和个人对使用的支票、商业承兑汇票和银行签发的银行汇票、银行本票、银行承兑汇票，因管理不善造成丢失、被盗，发生款项冒领，造成资金损失的，应由责任单位和个人负责。    

    2.甲乙两公司采用合同书形式订立了一份买卖合同，双方约定由甲公司向乙公司提供100台精密仪器，甲公司于8月31日前交货，并负责将货物运至乙公司，乙公司在收到货物后10日内付清货款。合同订立后双方均未签字盖章。7月28日，甲公司与丙运输公司订立货物运输合同，双方约定由丙公司将100台精密仪器运至乙公司。8月1日，丙公司先运了70台精密仪器至乙公司，乙公司全部收到，并于8月8日将70台精密仪器的货款付清。8月20日，甲公司掌握了乙公司转移财产、逃避债务的确切证据，随即通知丙公司暂停运输其余30台精密仪器，并通知乙公司中止交货，要求乙公司提供担保；乙公司及时提供了担保。8月26日，甲公司通知丙公司将其余30台精密仪器运往乙公司，丙公司在运输途中发生交通事故，30台精密仪器全部毁损，致使甲公司8月31日前不能按时全部交货。9月5日，乙公司要求甲公司承担违约责任。    
要求：根据以上事实及《中华人民共和国合同法》的规定，回答下列问题：    
    （1）甲乙公司订立的买卖合同是否成立？并说明理由。    
    （2）甲公司8月20日中止履行合同的行为是否合法？并说明理由。    
    （3）乙公司9月5日要求甲公司承担违约责任的行为是否合法？并说明理由。    
    （4）丙公司对货物毁损应承担什么责任？并说明理由。    

您的答案：    
　    
正确答案：    
    （1）甲乙公司订立的买卖合同成立。根据《合同法》的规定，采用合同书形式订立合同，在签字或者盖章之前，当事人一方已经履行主要义务，对方接受的，该合同成立。虽然甲乙双方在没有在合同书上签字盖章，但甲公司已将70台精密仪器交付了乙公司，乙公司也接受并付款，所以合同成立。    
    （2）甲公司8月20日中止履行合同的行为合法。根据《合同法》的规定，应当先履行债务的当事人，有确切证据证明对方有转移财产、逃避债务的情形，可以中止履行合同。    
    （3）乙公司9月5日要求甲公司承担违约责任的行为合法。根据《合同法》的规定，当事人一方因第三人的原因造成违约的，应当向对方承担违约责任。    
    （4）丙公司对货物毁损应向甲公司承担损害赔偿责任。根据《合同法》的规定，承运人对运输过程中货物的毁损、灭失承担损

上一页  [1] [2] [3] [4] [5] [6] [7] 下一页

责任编辑：虫虫