（三）筹资活动中产生的现金流量
　　l、吸收权益性投资所收到的现金
　　＝实收资本增加数+资本公积（股本溢价）增加数-吸收的非现金资产投资部分-资本公积、盈余公积、未分配利润转增资本的部分企业支付的费用直接冲减资本公积（股本溢价）部分
　　2、发行债券所收到的现金＝应付债券贷方发生额
　　3、借款所收到的现金＝短期借款贷方发生额+长期借款贷方发生额，并与银行贷款证核对一致
　　4、偿还债务所支付的现金＝短期借款借方发生额+长期借款借方发生额+应付债券借方发生额
　　5、发生筹资费用所支付的现金＝长期待摊费用（股票发行费用）借方发生额+在建工程（债券发行费用）借方发生额 财务费用（债券发行费用）借方发生额
　　6、分配股利或利润所支付的现金=应付股利或应付利润借方发生额-股票股利
　　7、偿还利息所支付的现金＝财务费用中利息支出-预提费用（利息支出）贷方发生额+[预提费用（利息支出）期初余额-预提费用（利息支出）期末余额]+在建工程（利息支出）借方发生额
　　8、融资租赁所支付的现金＝长期应付款中融资租赁费期初余额+当期融资租入固定资产应付款-长期应付款中融资租赁费期末余额
　　9、减少注册资本所支付的现金＝实收资本减少数-减资而不抽走资金的部分
　　（四）汇率变动对现金流量的影响
　　根据财务费用中的汇兑损益填列，如果为汇兑损失，用负数表示，为汇兑损溢，用正数表示。
　　（五）补充资料
　　1、净利润=损益表中的利润总额-所得税
　　2、计提的坏帐准备或转销的坏帐准备=（坏帐准各期末余额-坏帐准备期初余额）+当期核销的坏帐
　　3；固定资产折旧=（累计折旧期末余额-累计折旧期初余额）+累计折旧借方发生额
　　4、无形资产、递延资产摊销管理费用中无形资产、递延资产摊销额
　　5、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失=营业外支出的处理固定资产、无形资产及其他长期资产净损失-固定资产报废损失
　　6、财务费用=损益表中的财务费用（含汇兑损失）
　　7、投资损失=-损益表中的投资收益
　　8、存货的减少＝存货期初余额-存货期末余额
　　9、经营性应收项目的减少＝应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款、待摊费用期初余额-应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款、待摊费用期末余额
　　10、经营性应付项目的增加=应付账款、预收账款、其他应付款、应付票据、应付工资、应付福利费、应付利润或股利、应交税金、其他应交款、预提费用期末余额 应付账款、预收账款、其他应付款、应付票据、应付工资、应付福利费、应付利润或股利、应交税金、其他应交款、预提费用的期初余额
　　11、现金及现金等价物净增加额=（货币资金期末余额-货币资金期初余额）+（短期投资期末余额-短期投资期初余额）

上一页  [1] [2] 

责任编辑：虫虫