为了总括地反映和监督银行存款的收入、付出和结存情况，需 设立“银行存款”科目，为银行存款进行总分类核算。该科目 的借方登记银行存款的增加，贷方登记银行存款的减少，期末 余额在借方，反映银行存款的结存数额。 
　　银行存款的明细分类核算的方法是通过设置“银行存款日记账” 来进行序时核算的。 银行存款日记账一般为三栏式，应该采用订本式账簿。

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