(一)收入总额的界定(P432)

　　(二)准予扣除的项目：成本、费用、税金和损失(P434)

　　【例题】根据我国《企业所得税暂行条例》的规定，下列各项中纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的税金有(　)。

　　A.消费税

　　B.营业税

　　C.增值税

　　D.土地增值税

　　【答案】ABD

　　1.借款利息支出

　　(1)金融机构

　　(2)非金融机构

　　2.计税工资

　　3.职工福利费、工会经费和职工教育经费

　　(1)职工福利费按照计税工资总额的14%计算扣除

　　(2)工会经费按照计税工资总额的2%计算扣除

　　(3)职工教育经费按照计税工资总额的1.5%计算扣除

　　4.捐赠

　　【例题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠是(　)。

　　A.纳税人直接向某学校的捐赠

　　B.纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠

　　C.纳税人通过电视台向灾区的捐赠

　　D.纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠

　　【答疑编号11110204：针对该题提问】

　　【答案】D

　　5.保险费用(P435) 考试大为你加油

　　(1)纳税人参加财产保险和运输保险的费用，准予扣除。

　　(2)保险公司给予纳税人的无赔款优待，应计入应纳税所得额。

　　6.固定资产租赁费(P435)

　　(1)以经营租赁方式租入固定资产而发生的租赁费，可以据实扣除。

　　(2)融资租赁发生的租赁费不得直接扣除。

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