3、根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目有（ ）。 （2005年）
A．啤酒企业的广告费
B．化工厂为职工向保险公司购买人寿保险
C．房地产企业支付的银行罚息
D．商业企业发生的资产盘亏扣除赔偿部分后的净损失
〔答案〕ACD
〔解析〕纳税人为其投资者或雇员个人向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险，以及在基本保险以外为雇员投保的补充保险，不得在税前扣除，所以B不得扣除。

三、判断题
1、企业所得税的纳税人依照章程规定解散时，其清算终了后的清算所得应当缴纳企业所得税。（ ）（2003年）
答案：√
解析：纳税人在年度中间合并、分立、终止时，应当在停止生产、经营之日起60日内，向当地税务机关办理当期所得税的汇算清缴。

2、企业所得税的纳税人享受企业所得税免税待遇的，在免税期间无须办理纳税申报。（ ）(2003年)
答案：×
解析：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

3、企业所得税纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本50%的，超过部分的利息支出，在计算应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除。（ ）（2005年）
答案：√
解析：纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本50％的，超过部分的利息支出，不得税前扣除。

四、计算题
1、某国有工业企业为增值税一般纳税人，2002年度取得产品销售收入1524万元，技术转让净收入25万元；发生产品销售成本920万元，销售费用150万元，管理费用45万元，财务费用36万元，应缴纳增值税110万元，城市维护建设税7.7万元，教育费附加3.3万元；该企业全年实际发放职工工资总额为260万元，税务机关核定的计税工资总额为240万元；其他准予扣除项目金额55万元。另外，该企业2001年度发生亏损127万元。该企业适用的企业所得税税率是33％。
要求：
（1）计算2002年度应纳税所得额。
（2）计算2002年度应纳所得税额。
（答案中的金额单位用万元表示）（2003年）
答案：
（1）2002年度应纳税所得额＝1524－[920＋150＋45＋36＋7.7＋3.3－（260－240）＋55]=327（万元）
（2）2002年度应纳所得税额＝（327－127）×33％＝66（万元）
解析：注意题目的依据03年教材内容。

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责任编辑：张瑶