(2)资金营运活动：是指企业日常生产经营活动中发生的一系列资金收付行为。

　　教材主要介绍三个方面：

　　首先，企业需要采购材料或商品，从事生产和销售活动，同时，还要支付工资和其他营业费用;

　　其次，当企业把商品或产品售出后，便可取得收入、收回资金;

　　最后，如果资金不能满足企业经营需要，还要采取短期借款方式来筹集所需资金。

　　但前两个方面是常识，只需要重点掌握第三个方面，注意与筹资活动的区别。为满足企业日常营业活动的需要而垫支的资金，称为营运资金。因企业日常经营而引起的财务活动，也称为资金的营运活动。后面会讲，营运资金=流动资产-流动负债。

　　【例4·多项选择题】下列各项中，属于企业资金营运活动的有( 　 )。(2001年)

　　A.采购原材料 B.销售商品 C.购买国库券 D.发行债券

　　【答案】AB

　　【解析】选项A、B是企业的日常经营活动，属于资金营运活动;选项C属于狭义的投资活动;选项D属于筹资活动。

　　【例5·判断题】如果企业现有资金不能满足企业经营的需要，还要采取短期借款的方式来筹集所需资金，这样会产生企业资金的收付，这属于筹资活动。( 　　)

　　【答案】×

　　【解析】如果资金不能满足企业经营需要，还要采取短期借款方式来筹集所需资金，这样会产生企业资金的收付，这属于资金营运活动。

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