外商投资企业和外国企业所得税及其地方所得税的应纳税额，实行按年计算、分季预缴。季度终了后15日内预缴；年度终了后5个月内汇算清缴，多退少补。应纳税额的计算公式为：
　　应纳企业所得税额=应纳税所得额×适用税率
　　应纳地方所得税额=应纳税所得额×地方所得税税率
　　企业所得税与地方所得税的应纳税所得额相同，即按同一税基分别乘以适用的税率。就可以得出企业所得税与地方所得税的应纳税额，两者相加即可得出企业季度或年度的应纳所得税总额。
　　(一)季度预缴税额的计算
　　企业分季预缴所得税时，应当按季度的实际应纳税所得额计算应纳税额；也可以根据上年应纳税所得额的1／4计算应纳税额，或者按照当地税务机关认可的其他方法计算应纳税额预缴。
　　1．季度预缴企业所得税税额=季度应纳税所得额×适用税率
　　或=上年度应纳税所得额X1／4×适用税率
　　2．季度预缴地方所得税税额=季度应纳税所得额×地方所得税税率
　　或=上年度应纳税所得额×1／4X地方所得税税率
　　(二)年度汇算清缴税额的计算
　　企业的所得税额和地方所得税额，都应当在分季度预缴的基础上，于年度终了后汇算清缴，多退少补。其应纳税额的计算公式为：
　　1．全年应纳企业所得税税额=全年应纳税所得额×适用税率
　　全年汇算清缴时应纳企业所得税税额=全年应纳企业所得税税额一1至4季度已预缴企业所得税税额一外国税额扣除额
　　2．全年应纳地方所得税税额=全年应纳税所得额×地方所得税税率
　　全年汇算清缴时应纳地方所得税税额=全年应纳地方所得税税额一1至4季度已预缴地方所得税税额
　　汇算清缴的期限为年度终了后5个月内。企业应在年度终了后4个月内向当地税务机关报送年度所得税申报表和会计决算报表。会计决算报表包括年度资产负债表、损益表等会计决算报表及其他有关附表，并附送与申报年度所得税有关的财务、成本、费用、经营状况等的说明材料。在报送会计决算报表时，除国家另有规定外，应当附送中国注册会计师的查账报告。 青年人网助你成功
　　例：某外商投资企业2005年第一季度应纳税所得额50万元，上半年累计应纳税所得额90万元。至9月底累计应纳税所得额为160万元，全年应纳税所得额220万元。该企业适用30％的企业所得税税率和3％的地方所得税税率，计算各季度应预缴和年终汇算清缴的所得税额和地方所得税额。
　　解：按实际应纳税所得额计算如下：
　　(1)第一季度应纳税所得额50万元
　　预缴企业所得税额=50×30％=15(万元)
　　预缴地方所得税额=50×3％=1.5(万元)
　　预缴税款共计=15+1.5=16.5(万元)
　　(2)第二季度应纳税所得额40万元(90万元-50万元)
　　预缴企业所得税额=40×30％=12(万元)
　　预缴地方所得税额=40×3％=1.2(万元)
　　预缴税款共计=12+1.2=13.2(万元)
　　(3)第三季度应纳税所得额70万元(160万元-50万元-40万元)
　　预缴企业所得税额=70×30％=21(万元)
　　预缴地方所得税额=70×3％=2.1(万元)
　　预缴税款共计=21+2.1=23.1(万元)
　　(4)第四季度应纳税所得额60万元(220万元-50万元-40万元-70万元)
　　预缴企业所得税额=60×30％=18(万元)
　　预缴地方所得税额=60×3％=1．8(万元)
　　预缴税款共计=18+1．8=19．8(万元)
　　(5)年终汇算清缴所得税额
　　全年应纳企业所得税额：220×30％，=66(万元)
　　全年应纳地方所得税额=220X3％=6．6(万元)
　　全年应纳所得税额共计=66+6．6=72．6(万元)
　　全年已预缴所得税额=16．5+13．2+23．1+19．8=72．6(万元)
　　由于已预缴的企业所得税税款与实际应缴的企业所得税税款相同，故而无须多退少补。

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