了产权转移书据。

根据所给资料,回答下列问题:

75.新起用账簿应缴纳印花税为(    )元。
A.45
B.75
C.60
D.90

76.易货购销合同应缴纳印花税为(    )元。
A.150
B.90
C.250
D.240

77.运输合同应缴纳印花税为(    )元。
A.45
B.50
C.30
D.27

78.借款合同应缴纳印花税为(  )元。
A.500
B.50
C.300
D.400

四、综合分析题(共两题,每题由5小题组成,每小题2分。)

（一）中国公民李某为在华一外商投资企业的高级职员,2001年他的收入如下:

(1)雇佣单位每月支付工资、薪金12000元。

(2)派遣单位每月支付薪金1200元。

(3)从国外一次性取得特许权使用费收入折合人民币18000元,并提供了来源国纳税凭证,纳税折合人民币4000元。

(4)从国内另一单位取得工程设计费30000元,从中拿出3000元通过青少年基金会捐赠给灾区学龄儿童。

请根据以上资料结合个人所得税条例规定回答下列有关问题。

79.李某每月工资薪金所得费用扣除额为(    )元。
A.4000
B.800
C.3200
D.1600

80.李某应就其工资薪金所得每月纳税(    )元。
A.1320
B.1885
C.2105
D.1245

81境外所得抵免限额为(    )元。
A.2880   
B.4000
C.3744
D.3880

82劳务报酬30000元的工程设计费应纳税额为(    )元。
A.4800
B.4200
C.4480
D.4300

83.李某该纳税年度应纳个人所得税税额为(    )元。
A.26700
B.28220
C.29560
D.28040

（二）某企业2000年发生如下应税项目,自行计算缴纳印花税,计算情况如下:

(1)与A公司签订一项易货合同,约定用50万元的原材料换取50万元的产成品。

(2)接受B公司委托,加工一批商品,原材料由B公司提供价值50万元,收加工费30万元,加工承揽合同中分开记载,合计金额80万元。

(3)与C企业签订一份建筑工程承包合同,金额1000万元,施工期间,将价值100万元的工程转包于D施工企业,签订了转包合同。

(4)向D企业转让一项非专利技术,书立合同金额为10万元。

(5)国外某金融机构向该企业提供某项优惠贷款,书立合同注明贷款金额1000万元,该企业认为应免征印花税。

就该企业的如上处理作出相应的判断。

84.与A公司签订的易货合同,应缴纳的印花税为(    )元。
A.150
B.300 
C.250
D.500

85.与B公司签订的加工合同,应缴纳的印花税为(    )元
A.250
B.400
C.240
D.150 

86.与C企业签订的建筑工程合同,应缴纳的印花税为(    )元。
A.3300
B.3000
C.5500
D.5000   

87.与D企业签订的技术转让合同,应缴纳的印花税方(    )元。
A.50
B.100
C.30
D.10

88.与国外金融机构签订的借款合同,应缴纳的印花税为（    ）元。
A.300
B.3000
C.500
D.5000


参考答案

一、单项选择

1.答案：C 

2.答案：A 3.答案：A 

4.答案：D 

说明:参见教材158页。外国投资者申请退还再投资部分已缴纳的所得税税款,其中不包括地方所得税,其退税的公式为:再投资应退税额=再投资额÷[1一(实际适用的企业所得税税率十地方所得税率)]×实际运用的企业所得税税率×退税率。 

5.答案：C 

6.答案：D 

7.答案：C 

8.答案：A 

9.答案：C 

10.答案：B 

11.答案：A 

12.答案：A 

13.答案：A 

14.答案：A 

15.答案：D 

说明:教材第二章第二节征税对象和纳税人“二、外资企业所得税的纳税人及纳税义务”。 

16.答案：B 

17.答案：C 

18.答案：D 

19.答案：C 

20.答案：B 

说明:参见教材第214页。该人每月应纳个人所得税税额为280元[(2500+1000—800)×15%—125] 

21.答案：B 

22.答案：D 

23.答案：B 

说明:依据教材第二节,县政府设在城市市区的,其在市区办的企业,按市区的规定税率计算纳税。因此,B符合题意。 

24.答案：A 

25.答案：C 

26.答案：C 

27.答案：C 

28.答案：A 

29.答案：C 

30.答案：B 

31.答案：D 

32.答案：B 

说明:依据教材第六节,土地增值税由房地产所在地的税务机关负责征收。所谓“房地产所在地”,是指房地产的坐落地。因此,B符合题意。 

33.答案：A 

34.答案：C 

35.答案：D 

36.答案：D 

37.答案：C 

38.答案：A 

39.答案：B 

40.答案：B 

二、多项选择

41.答案：ACE 

42.答案：ACE 

43.答案：ABCD 

44.答案：AC 

说明:教材第一章第第四节应纳税所得额的确定“四、部分准予扣除项目的范围和标准对从事软件开发、集成电路制造及其他业务的高新技术企业,互联网站,从事高新技术创业投资的风险投资企业,自登记成立之日起5个纳税年度内,经主管税务机关审核；广告支出可据实扣除。超过5年以上的,按上述8%的比例规定扣除。” 

45.答案：ABC 

46.答案：ABCD 

说明:教材第一章第四节应纳税所得额的确定“四、部分准予扣除项目的范围和标准(一)借款费用支出”。 

47.答案：ABC 

48.答案：ABC 

49.答案：ABCD 

说明:教材第三章第六节应纳税额的计算“一、工资薪金所得的汁税方法” 

50.答案：ABCD 

51.答案：ABD 

52.答案：ABCD 

说明:见教材第124-125页。 

53.答案：CE 

54.答案：BCD 

55.答案：ABD 

56.答案：ABC 

57.答案：ABD 

58.答案：BCD 

59.答案：ABC 

60.答案：ABC 

61.答案：ABCD 

62.答案：AB 

63.答案：BC 

说明:根据教材第五节的特殊减免规定,1994年1月1日以前已签订房地产开发合同或已立项,并已按规定投入资金进行开发,其在1994年1月1日以后5年内首次转让房地产的,免征土地增值税。所以,B、C正确。 

64.答案：ABCD 

65.答案：ACD 

66.答案：AD 

67.答案：BCD 

68.答案：BCD 

说明:依据教材第二节,纳税人所在地为工矿区的,应根据行政区划分别按照7%、5%、1%的税率缴纳城市维护建设税。因此,B、C、D符合题意。 

69.答案：ABCD 

70.答案：ABC 

三、计算题

71.B

72.A

73.C

74.D

75.B

76.D

77.A

78.C

四、综合分析题

79.B

80.C

81.A

82.D

83.C

84.B

85.D

86.A

87.C

88.

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