51.下列外商投资企业和外国企业在确认所得税计税收入时,方法正确的有(    )。 
A.中外合作经营企业采取产品分成方式的,合作者分得产品时确认收入 
B.外商投资企业分期收款销售产品的,交付产品开出发货票时确认收入 
C.外商投资企业分期收款销售产品的,实际收到购买人交付款项时确认收入 
D.外国企业从事合作开采石油资源的,合作者分得原油时确认收入 

52.外商投资企业和外国企业所得税的征税对象与范围包括(    )。 
A.总机构设在中国境内的外商投资企业来源于中国境内,境外的所得 
B.在中国境内设立机构的外国企业来源于中国境内的所得 
C.在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得 
D.外国企业在中国境内常驻代表机构从事代理业务和提供其他劳务服务所收取的佣金、回扣、手续费等收入
 
53.下列合同中,应作为印花税征税对象的包括(    )。 
A. 企业与主管部门签订的租赁承包合同 
B. 银行同业拆借所签订的借款合同 
C. 企业和个人出租门店柜台所签订的租赁合同 
D. 会计师事务所签订的会计咨询合同 
E. 仓储、保管合同或作为合同使用的入库单 

54.我国现行企业所得税适用的基本税率和两档优惠税率是(    )。 
A.15% 
B.18% 
C.27% 
D.33% 

55.下列关于车船使用税的说法中,正确的有(    )。 
A.按规定缴纳船舶吨税的船,免征车船使用税 
B.凡用于生产经营的专用汽车,应当征收车船使用税 
C.凡用于生产经营的专用汽车,由于用途特殊,应依法免征车船使用税 
D.企业办的各类学校、医院,划分不清车船是否完全自用的,应征车船使用税 

56.根据印花税的规定,下列关于货物运输合同计税依据的表述正确的有(    )。 
A.对国内各种形式的联运,凡在起运地统一结算全程运费的,以全程运费为依据 
B.对国内分程结算运费的联运,以分程运费为依据 
C.对国际货运,凡由我国运输企业运输的,托运方以全程运费为依据 
D.对国际货运,凡由外国运输企业运输进出口货物的,外国企业以所持结算凭证的运费为依据； 

57.计算个体工商业户的生产经营所得时,不得在所得税前列支的项目有(    )。 
A.各种赞助支出 
B.个体户业主的工资支出 
C.财产保险支出 
D.缴纳的个人所得税;
58.下列情况中,可作为季度预交所得税时的计税依据的有(    )。 
A.季度的实际利润额 
B.季度的实际应纳税所得额 
C.上年应税所得额的言 
D.税务机关认可的其他方法 

59.下列项目免征土地增值税的有(    )。 
A.建造普通标准住宅出售,其增值额未超过扣除项目金额的20%的 
B.因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产 
C.个人因工作调动或改善居住条件而转让原自有住房,居住满5年或5年以上的 
D.个人转让自用5年以上,并且是唯一的家庭生活用房的 

60.下列企业缴纳所得税的纳税地点为(    )。 
A.联营企业的纳税地点为所在地； 
B.大型企业集团的独立核算的核心企业,纳税地点为企业所在地 
C.大型企业集团的非独立核算的成员企业,纳税地点为集团总部所在地 
D.企业的分支机构(与企业统一核算),纳税地点为分支机构所在地 

61.为鼓励外商向我国转让技术,税法规定,对于在(    )等方面提供专有技术所取得的使用费,可以减按10%的税率征收所得税。 
A.农业 
B.科研 
C.环境保护 
D.交通运输 

62.下列有关契税的说法中正确的是(    )。 
A.契税的纳税人是我国境内土地、房屋权屑的承受者 
B.契税的征税对象是我国境内产权发生转移的不动产 
C奉税实行差别比例税率 
D.契税纳税人不包括国有经济单位 
E.契税纳税人不包括在我国境内承受土地权属的外国个人
 
63.某房地产开发企业于1993年12月31日签订了房地产开发合同,则下列说法正确的是(    )。 
A.如果该企业于1994年1月4日将该房地产转让,则免税 
B.如果该企业于1994年1月4日将该房地产转让,则不免税 
C.如果该房地产于1996年1月4日建成后转让,则免税 
D.如果该房地产于1999年1月4日建成后转让,则免税 

64.中国境内无住所,而在中国境内居住满5年,对其理解正确的是(    )。 
A.是指在连续5年中的每一个纳税年度内均居住满5年 
B.从第6年起以后各年度中,凡在境内居住满1年的,就其境内外所得申报纳税 
C.从第6年起,凡在境内居住不满1年的,仅就其该年内来源于境内所得申报纳税 
D.从第6年起,一个纳税年度内在境内居住不足90天,从再次居住满1年的年度起重新计算5年期限 

65.特许权使用费所得包括(    )。 
A.提供专利权取得的所得 
B.提供著作权使用权的包括稿酬的所得 
C.文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得 
D.提供非专利技术的所得 

66.个人取得的下列所得属于劳务报酬所得的有(    )。 
A.应缴演讲取得的酬金 
B.转让个人书画作品取得的收入 
C.个人开设牙科诊所的收入 
D.担任董事取得的董事费收入 

67.下列各税种,在计算企业所得税应纳税所得额时,准予从应税收入总额中直接扣除的有(    )。 
A.增值税 
B.消费税 
C.营业税 
D.资源税 ;

68.纳税人所在地为工矿区的,适用的城市维护建设税税率有(    )。 
A.10% 
B.7% 
C.5% 
D.1% 

69.下列外商投资企业中,在享受减免优惠期满后,经批准在以后10年内按应纳所得税额减征15%～30%的有(    )。 
A.从事农业的 
B.从事林业的 
C.从事牧业的 
D.设在经济不发达地区的 

70.下列所得中哪些适用超额累进税率(    )。 
A.工资、薪金所得 
B.个体工商业户的生产经营所得 
C.对企事业单位的承包承租经营所得 
D.财产转让所得

三、计算题(共两题,每题由4小题组成,每小题2分。)

(一)一美国公民在我国境内已住满5年,2000年2月其收入如下:

（1）在中方企业担任职务,月薪8000元人民币。

（2）从境外其派遣单位取得工资,月薪折合人民币26825元。

（3）特许权使用费收入2000元。

（4）取得回国探亲费折合人民币80000元。

请计算该外籍人员2月份应纳个人所得税为多少。

71.该外籍人员的工资、薪金所得应缴纳个人所得税是(    )元。
A.475   
B.6331.25   
C.4331.25   
D.4806.25

72.特许权使用费所得应缴纳的个人所得税是(    )元。
A.240   
B.0    
C.400   
D.200

73.取得的探亲费应缴纳的个人所得税是(    )元。
A.16000   
B.18600   
C.0   
D.17200

74.该外籍人员2月份共计应缴纳个人所得税是(    )元。
A.22571.25   
B.66000   
C.4331.25   
D.6571.25

(二)某公司本年度新起用非资金账薄15本，除此以外，还签订了如下经济合同:

(1)向购货方签订了购销合同,规定用40万元的产品换取40万元的原材料,合同已履行。

(2)与某运输公司签订一项货物运输合同,注明金额为10元(含1万元装卸费)。

(3)以本公司财产50万元作抵押,取得某银行抵押贷款100万元,签订合同,规定年底归还,但年底因周转不灵,无力偿还,按照合同规定将抵押财产产权转移给该银行,并依法签订

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