9．某小型工业企业为增值税小规模纳税人。2006年3月取得销售收入8.48万元（含增值税）；购进原材料一批，支付货款2.12万元（含增值税）。已知该企业适用的增值税征收率为6％。该企业当月应缴纳的增值税税额为（    ）万元。 
A．0.48    
B．0.36  
C．0.31    
D．0.25   
答案：A 
解析：小规模纳税人的进项是不能抵扣的，所以其应缴纳的增值税税额8.48/（1+6%）*6%=0.48万 

10．某外贸进出口公司2005年3月进口100辆小轿车，每辆车关税完税价格为人民币  14.3万元，缴纳关税4.1万元。已知小轿车适用的消费税税率为8％。该批进口小轿车应缴纳的消费税税额为（    ）万元。 
A．  76    
B．  87
C．  123   
D．  160 
答案：D 
解析：此题考查组成计税公式，（14.3+4.1）/（1-8%）*8%*100=160万元 

11．某酒厂为增值税一般纳税人。 2005年4月销售粮食白酒4000斤，取得销售收入14 040元（含增值税）。已知粮食白酒消费税定额税率为0．5元/斤，比例税率为25％。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为（    ）元。 
A．6229.92    
B．5510 
C．5000    
D．4000 
答案：C 
解析：此题考查的是复合计税，14040/（1+17%）*25%+4000*0.5=5000元 

12．2006年3月，甲房地产公司采用预收款方式将一栋自建写字楼出售给乙公司。合同规定销售价格为3 000万元，当月乙公司预付了1 600万元，余款在以后两个月内结清。已知销售不动产营业税税率为5％。甲公司3月应缴纳的营业税税额为（    ）万元。     
A．150    
B．80 
C． 70    
D．0 
答案：B 
解析：1600*5%=80万 

13．建荣公司2005年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。经税务机关核实的2004年度亏损额为300万元。该公司2005年度应缴纳的企业所得税税额为 （    ）万元。 
A．105.6    
B．6.6    
C． 5.4     
D．3.6 
答案：B 
解析：（320-300）*33%=6.6万 

14．蠡园超市2005年度销售收入净额为8000万元，全年发生业务招待费35万元，且能提供有效凭证。该超市在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（    ）万元。    
A．40    
B．35   
C．27    
D．24  
答案：C 
解析：1500*5‰+（8000-1500）*3‰ =27万元 

15．德生公司注册资本为2 000万元。2005年按同期金融机构贷款利率从其关联方——德民公司借款1200万元，发生借款利息72万元。该公司在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为（    ）万元。 
A．72   
B．60    
C．48    
D．36 
答案：B 
解析：纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本的50%，超过的部分不能在税前扣除。2000×50%=1000万  72×1000/1200=60万 

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责任编辑：张瑶