10、根据《增值税专用发票使用规定》，一般纳税人的下列销售行为中，应开具增值税专用发票的是（ ） （2005年）
A．向消费者个人销售应税货物
B．向小规模纳税人转让专利权
C．向一般纳税人销售房地产
D．向一般纳税人销售应税货物
[答案]D
[解析]向消费者销售应税项目、转让无形资产或销售不动产属于不得开具增值税专用发票的情形。

11、某食品加工企业为小规模纳税人，适用增值税征收率为6%。2月份取得销售收入16960元;直接从农户购入农产品价值6400元，支付运输费600元，当月支付人员工资2460元。该企业当月应缴纳的增值税税额为（ ）元。
A．450
B．597.6
C．870
D．960
[答案]D
[解析]小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额和规定的征收率，实行简易办法计算应纳税额，不得抵扣进项税额。16960÷（1＋6％）×6％＝960元

12、根据《消费税暂行条例》的规定，纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中，不需要缴纳消费税的是( )。
A．用于赞助的消费品
B．用于职工福利的消费品
C．用于广告的消费品
D．用于连续生产应税消费品的消费品
[答案]D
[解析]考察消费税的征收范围。

13、A酒厂3月份委托B酒厂生产酒精30吨，一次性支付加工费9500元。已知A酒厂提供原料的成本为57000元，B酒厂无同类产品销售价格，酒精适用的消费税税率为5%。则该批酒精的消费税组成计税价格是（ ）元。
A．50000
B．60000
C．70000
D．63333.33
[答案]C
[解析]考察委托加工应税消费品的计算。（57000+9500）/（1-5%）=70000元

14、某运输公司3月份取得运营收入400万元;另取得联运收入200万元，其中支付给其他承运单位承运费100万元。已知交通运输业适用营业税税率为3%。该公司当月应缴纳的营业税税额为（ ）万元。
A．3
B．12
C．15
D．18
[答案]C
[解析]联运业务以实际取得的收入为营业额即收入扣除支付给后面承运者的运费、装卸费、换装费等费用后的余额。（400+200-100）*3%=15万元

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责任编辑：张瑶