①借：银行存款 　　　　　　　　　　　　　　84 240

　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　 72 000

　　应交税费——应交增值税(销项税额) 　　　　 12 240

　　②借：应收账款 　　　　　　　　　　　　　　　70 200

　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　60 000

　　应交税费——应交增值税(销项税额)　　　　　10 200

　　③借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　 69 000

　　财务费用　　　　　　　　　　　　　　　 1 200

　　贷：应收账款　　　　　　　　　　　　　　　　　 70 200

　　④借：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　 7 200

　　应交税费——应交增值税(销项税额)　　　 1 224

　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　 8 424

　　(2)甲公司3月份的主营业务收入=72 000+60 000-7 200=124 800(元)。

　　4.　　 (1)先进先出法下：

　　甲材料5日发出的成本=80×1000=80000(元)

　　甲材料25日发出的成本=10×980+20×1100=31800(元)

　　期末结存的成本=60×1100=66000(元)

　　(2)加权平均法下：

　　甲材料的加权平均单价=(100×1000+50×1050+70×980+80×1100)÷(100+50+70+80)=1030.33(元/公斤)

　　月末结存材料的实际成本=(100+50+70+80-80-130-30)×1030.33=61819.8(元)

　　当月发出材料的实际成本=(100×1000+50×1050+70×980+80×1100)-61819.8=247280.2(元)

　　五、综合题

　　1.　(1)

　　借：应收账款 234

　　贷：主营业务收入 200

　　应交税费——应交增值税(销项税额) 34

　　借：主营业务成本 120

　　贷：库存商品 120

　　(2)借：银行存款 6

　　贷：营业外收入 6

　　(3)借：营业外支出 6.8

　　贷：固定资产清理 6.8

　　(4)借：营业外支出 8

　　贷：银行存款 8

　　(5)借：销售费用 7

　　贷：银行存款 7

　　(6)借：银行存款 11.7

　　贷：其他业务收入 10

　　应交税费——应交增值税(销项税额) 1.7

　　借：其他业务成本 7.07

　　贷：原材料 7

　　材料成本差异 0.07　(7×1%)

　　(7)借：营业税金及附加 30

　　贷：应交税费——应交城市维护建设税 30

　　(8)借：营业税金及附加 1

　　贷：应交税费——应交教育费附加 1

　　(9)借：财务费用 5

　　贷：应付利息 5

　　(10)借：应收股利 6.6

　　贷：投资收益 6.6

　　(11)本年会计折旧额=(50.5-0.5)÷4=12.5(元)

　　借：管理费用 12.5

　　贷：累计折旧 12.5

　　(12)借：管理费用 3

　　贷：银行存款 3

　　(13)利润总额=(2000000+100000)-(1200000+70700)-(300000+10000)-70000-(125000+30000)-50000+66000+60000-(68000+80000)=222300(元)

　　应交所得税=222 300×33%=73359(元)

　　借：所得税费用 73359

　　贷：应交税费——应交所得税 73359

　　(2)编制利润表

　　利润表

　　编制单位：天宇公司 　　　　　　　　20×7年度 　　　　　　　　　　　　　单位：元

上一页  [1] [2] [3] [4] [5] [6] [7] [8] [9] 下一页

责任编辑：张瑶