四、计算题

1.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2008年11月生产经营情况如下：

(1)月初库存外购已税烟丝200万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1000万元，烟丝全部验收入库。

(2)本月生产领用外购已税烟丝400万元。

(3)生产卷烟1200箱(标准箱，下同)，全部对外销售，取得含税销售额5265万元。向购买方收取运输费用70.2万元，开具的普通发票。

(4)销售外购已税烟丝93.6万元，开具普通发票。

(提示：烟丝消费税税率为30%;卷烟消费税定额税率为每标准箱150元，比例税率为45%)。

要求：

(1)计算卷烟厂11月准予扣除的进项税额;

(2)计算卷烟厂11月应缴纳的增值税额;

(3)计算卷烟厂11月生产领用烟丝应扣除的消费税额;

(4)计算卷烟厂11月应缴纳的消费税。

2.某商业银行2008年第一季度发生如下业务：

(1)取得人民币贷款利息收入500万元，支付人民币存款利息支出100万元。

(2)取得转让公司债券收入800万元，债券的买入价为500万元。

(3)销售黄金取得收入15万元。

(4)办理各种结算款项收取的手续费收入40万元。

(5)出租房产取得租金收入20万元;

(6)吸收居民存款500万元。

已知：金融业、服务业的营业税税率均为5%。

要求：

(1)分别说明银行第一季度各项经济业务是否应缴纳营业税。

(2)计算该银行第一季度应缴纳的营业税税额。

3.某商业企业2008年度经营业务如下：

(1)商品销售收入为800万元，国债利息收入4万元，债券转让净收入76万元。

(2)全年商品销售成本470万元。

(3)按规定缴纳的增值税136万元，城市维护建设税9.52万元，教育费附加4.08万元。

(4)发生营业费用40万元，管理费用50万元。

(5)营业外支出中列支48万元，其中：公益捐赠40万元，赞助当地一足球队6万元;缴纳税收滞纳金2万元。

要求：根据上述资料以及所得税法律制度的有关规定，回答下列问题：

(1)计算该企业2008年度利润总额并列出计算过程。

(2)计算该企业公益性捐赠所得税前扣除额。

(3)计算该企业所得税前营业外支出应纳税调整额。

(4)计算该企业2008年度应纳税所得额。

(5)计算该企业2008年度应纳企业所得税税额。

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