五、综合题

1.天辉公司是一家摩托车生产企业，系增值税一般纳税人。税务机关对天辉公司进行税务检查时，发现天辉公司2008年下列业务并没有入账：

(1)销售自产摩托车50辆，取得价款(不含增值税)550万元。另外，向购买方收取价外费用5万元。

(2)销售自产轮胎取得不含税销售额58.5万元，向购买方收取运输装卸费5万元。

(3)购进原料，取得增值税专用发票上注明的价款为30万元，支付运输公司运费2万元，取得运输公司开具的运费发票。

经查明，是天辉公司擅自销毁账簿、记账凭证导致这些业务没有入账。最终，税务机关认定天辉公司当年应纳税额共计200万元。

根据以上情况，税务机关责令天辉公司限期补缴少缴的税款，并对其进行了处罚。在多次催缴无效的情况下，税务机关对天辉公司账簿资料再次检查，发现天辉公司账户上确实无钱可付，但天辉公司放弃了惠鑫公司应付的一笔刚刚到期的20万元货款。经了解，惠鑫公司完全有偿债能力。

另外，税务机关还发现天辉公司有转移财产的情形，便要求其提供纳税担保，但遭到天辉公司的拒绝。税务机关决定对该公司采取税收保全措施。

已知：摩托车消费税税率为10%，汽车轮胎消费税税率为3%。

要求：根据税收征收管理法律制度的相关规定，分析回答下列问题：

(1)计算天辉公司少缴的增值税;

(2)计算天辉公司少缴的消费税;

(3)天辉公司少缴增值税、消费税(不考虑对其他税费的影响)属于何种行为?是否构成犯罪?

(4)税务机关对天辉公司多次催缴税款无效的情况下，税务机关可以采取何种措施追缴天辉公司的税款?请简要说明理由。

(5)对于天辉公司转让财产的行为，税务机关可否要求其提供担保?

(6)税务机关采取税收保全措施应当经过怎样的批准程序?可以采取何种措施?

2.市税务机关于2008年11月16日对大伟公司检查时，发现该公司存在如下问题：

(1)未按照规定保管企业的账簿;

(2)销毁保管期满的会计档案，包括尚未完工的厂房费用票据;

税务机关在进行税务检查时，欲检查其空白发票。企业以单位负责人出差为由，拒绝提供空白发票。

经税务机关核实，大伟公司通过不开发票、少开发票等手段，共计少缴税款2万元(占应纳税额的11%)。

根据以上情况，市税务机关除责令其限期补缴少缴的税款2万元外，还依法对其进行了相应的处罚。

大伟公司一直拖延缴纳税款，市税务机关在多次催缴无效的情况下，经局长批准于11月28日查封了大伟公司的一处房产，准备以拍卖所得抵缴税款。

大伟公司认为该房产已于11月22日抵押给乙公司作为合同担保，并依法办理了抵押物登记，税务机关无权查封该房产。据此，甲公司向上级税务机关提出行政复议。

要求：

根据税收征收管理法律制度的规定，回答下列问题：

(1)大伟公司拒绝税务机关对空白发票的检查是否符合法律规定?说明理由。

(2)大伟公司少缴税款属于何种行为?是否构成犯罪?

(3)大伟公司认为其房产已抵押，税务机关无权查封其房产的观点是否符合法律规定?说明理由。

上一页  [1] [2] [3] [4] [5] [6] [7] [8] [9] [10]  ... 下一页  >> 

责任编辑：虫虫