四、计算题

1．[答案](1)本期允许抵扣的进项税额=3000×17%+500×13%+(20+10)×7%=577.1(万元)

(2)当期销项税额

①销售甲产品的销项税=5850÷(1+17%)×17%=850(万元)

②在建工程领用丙产品应视同销售，销项税为=300×(1+10%)×17%=56.1(万元)

当期销项税额=850+56.1=906.1(万元)

(3)本期应缴纳增值税=906.1-577.1=329(万元)

2．[答案](1)进口散装化妆品应缴纳消费税=(820000+230000)÷(1-30%)×30%=450000(元)

(2)委托加工A类化妆品应缴纳消费税=(68000+2000)÷(1-30%)×30%=30000(元)

(3)B类化妆品应缴纳消费税=(580000+8000)×30%=176400(元)

(4)成套化妆品应缴纳消费税=1500000×30%+585000÷(1+17%)×30%-450000=150000(元)

3．[答案](1)①工资、全年一次性奖金属于个人所得税的征税范围。

工资应纳税额=(5600-2000)×15%-125=415(元)

该笔奖金适用的税率和速算扣除数为：

每月奖金平均额=30000÷12=2500(元)

根据工资、薪金九级超额累进税率的规定，适用的税率为15%，速算扣除数为125。

该笔奖金应缴纳的个人所得税为：

应纳税额=30000×15%-125=4375(元)

②国债利息收入免征个人所得税。

③根据规定，对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下(含1万元)的暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税。本题中，中奖收入为15000，超过了1万元，应全额计征个人所得税。

应纳税额=15000×20%=3000(元)

④为某公司设计办公楼图纸取得的设计收入，属于劳务报酬所得，应缴纳个人所得税。

应缴纳的个人所得税为：

应纳税额=24000×(1-20%)×20%=3840(元)

⑤对个人出售自有住房取得的所得按照“财产转让所得”征收个人所得税，但对个人转让自用5年以上并且是家庭惟一生活用房取得的所得，免征个人所得税。该业务中，张某自用时间已经为6年，并且是惟一的家庭生活住房，所以，免征个人所得税。

(2)张某当月应缴纳的个人所得税税额=415+4375+3000+3840=11630(元)。

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