四、计算题

1．[答案] （1）甲公司的营业额＝7 860+10－1 800＝6 070（万元）

[提示]根据规定，建筑业的总承包人将工程分包或者转包给他人的，以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业额。

（2）甲公司承建住宅工程应缴纳的营业税税额

＝6 070×3％＝182.1（万元）

（3）甲公司应代扣代缴乙公司的营业税税额

＝1 800×3％＝54（万元）

（4）甲公司承建住宅工程应补缴的营业税税额

＝182.1+54－173＝63.1（万元）

2．[答案] （1）利润总额＝（1500＋500）－（300＋750＋320＋108＋300）＝222（万元）

（2）国债利息收入免征所得税，应调减应纳税所得额100万元。

国债转让收益100万元、股票转让净收益100万元应缴纳所得税，无需进行税务调整。

（3）违法经营的罚款不得在税前扣除，应调增应纳税所得额10万元。

（4）应纳税所得额＝222－100＋10＝132（万元）

（5）2008年应纳企业所得税＝132×25%＝33（万元）

3．[答案] 该公司6月份增值税销项税额＝含税销售额÷（1+增值税税率）×增值税税率＝（2430000+10296）÷（1+17％）×17％＝354572.92（元）。

零售收入一律视为含税收入。购进货物支付的运输费4万元按照7％的扣除率计算进项税额。向农业生产者购进农产品，按照收购价格的13％计算进项税额。外购设备进项税额10万元不得抵扣。

可以抵扣的增值税进项税额＝300000×17％+40000×7％+2000×2×13％＝54320（元）

应纳增值税税额＝当期销项税额－当期进项税额－上月留抵税额

＝354572.92－54320－50000＝250 252.92 （元）

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