第三章 土地增值税
一、概述
(一)熟悉土地增值税的概念
(二)熟悉土地增值税的特点
(三)了解土地增值税的立法原则
二、征税范围、纳税人和税率
(一)掌握土地增值税的征税范围
(二)熟悉土地增值税的纳税人
(三)掌握土地增值税的税率
三、转让房地产增值额的确定
(一)掌握收入额的确定
(二)掌握扣除项目的金额:取得土地使用权所支付的金额;开发土地和新建房及配套设施的成本;开发土地和新建房及配套设施的费用;与转让房地产有关的税金;财政部确定的其他扣除项目;旧房及建筑物的评估价格。
(三)掌握评估价格办法及有关规定
四、应纳税额的计算
(一)掌握转让土地使用权和出售新建房及配套设施应纳税额的计算方法
(二)掌握出售旧房应纳税额的计算方法
(三)熟悉特殊售房方式应纳税额的计算方法
五、减免税优惠
(一)掌握一般减免税的规定
(二)熟悉纳税时间和缴纳方法
(三)熟悉纳税地点
(四)熟悉相关单位的责任与义务
(五)了解进一步做好土地增值税的征管工作
解析:作为小税种,易出单选、多选、判断题型,也可以出计算题,甚至也可能与其他税种混合出综合题型。这些都是灵活多变。
第四章 印 花 税
一、概述
(一)熟悉印花税的概念
(二)了解印花税的特点
(三)了解印花税的立法原则
二、征税范围和纳税人
(一)掌握印花税的征税范围:各类经济合同;产权转移书据;营业账簿和权利许可证照等
(二)掌握纳税人的具体规定
三、计税依据、税率和减免税优惠
(一)掌握印花税的计税依据:从价计税情况下计税依据的确定;从量计税情况下计税依据的确定
(二)掌握税率:比例税率;定额税率
(三)熟悉减免税优惠
四、应纳税额的计算与申报缴纳
(一)掌握应纳税额的计算方法
(二)熟悉印花税的缴纳方法
(三)熟悉外商投资企业和外国企业缴纳印花税的其他有关规定
(四)了解印花税的税票
(五)熟悉纳税人缴纳印花税的责任和义务
(六)掌握印花税违章处理的规定
(七)熟悉纳税环节和纳税地点
(八)熟悉印花税的管理
解析:作为小税种,易出单选、多选、判断题型,也可以出计算题,甚至也可能与其他税种混合出综合题型。
第五章 房 产 税
一、概述
(一)熟悉房产税的概念
(二)了解房产税的特点、
(三)了解房产税的立法原则
二、征税范围、纳税人和税率
(一)熟悉房产税的征税范围
(二)熟悉房产税的纳税人
(三)掌握房产的税率
三、计税依据和应纳税额的计算
(一)掌握房产简报计税依据:计税依据设计的指导思想;计税依据的形式
(二)掌握应纳税额的计算
四、减免税优惠
(一)熟悉国家机关、人民团体、军队自用房产的优惠
(二)熟悉国家财政部门拨付事业经费的单位自用房产的优惠
(三)熟悉宗教寺庙、公园、名胜古迹自用房产的优惠
(四)个人拥有的非营业用房产的优惠
(五)经财政部批准免税的其他房产优惠
五、申报和缴纳
(一)掌握纳税义务发生的时间
(二)了解纳税的期限
(三)了解纳税的申报
(四)熟悉纳税的地点
解析:本章是各种级别税收考试的必考章节,但是分数不会占有很大比例,因而出计算题的情况不多见。由于近年的经济形式的影响,房产税法已经离我们很近了。因此无论是参加考试还是从事相关的工作,本章的内容都显得重要起来。判断和多项选择题型出题的可能性很大,把房产税的内容放进所得税的计算里会考出水平。请大家重点复习纳税义务人部分和减免税的内容。房产税法税作为小税种,易出单选、多选、判断题型,也可以出计算题,甚至也可能与其他税种 尤其注意2009.1.1起,外商投资企业也适用房产税。这可能会是今年的重点。
责任编辑:虫虫