章 节 |
2008年教材 |
2009年教材 |
位置 |
内容 |
位置 |
内容 |
第一章 |
P18第20行~P18第24行 |
“再如《外商投资企业和外购企业所得税法》规定外国企业在中国境内未设立机构、场所而有来源于中国境内的利润、利息、租金、特许权使用费和其它所得,或者虽设立机构、场所当上述所得与其机构、场所没有实际联系的,都应当缴纳20%的所得税,此项税款以支付人为扣缴义务人,税款由支付载人每次支付的款额中扣缴。” |
P18 |
删除 |
P26第1行~第3行 |
“例如:1984年开征的营业税中的“临时经营”税目、1986年开征的“城乡个体工商业户所得税”都有加成或加倍征收的规定” |
P25 |
删除 |
无 |
无 |
P25倒数第5行 |
新增:“例如:《个人所得税法》规定,对劳务报酬所得奇高的,可以实行加成征收,具体办法由国务院规定。” |
P27第5行~第6行 |
“无论采取哪种形式,如纳税申报期的最后一天遇公休或节假日,都可以顺延。” |
P26倒数第第二行~P27第一行 |
修改为“无论采取哪种形式,如纳税期限的最后一天是法定节假日,或期限内有连续3日以上法定节假日,都可以顺延” |
P27第15行~第17行 |
“其内容包括开业登、变更登记、注销登记、停复业处理、税务登记证验审和更换、非正常户处理等。” |
P27第10行~第11行 |
修改为“其内容包括开业登记、变更登记、注销登记、报验登记、停复业处理、税务登记证验审和更换、非正常户处理等。 |
P40 |
标题“三、国际重复征税”下增加 |
P41第7行~第11行 |
新增“分国限额法与综合限额向比较……而采用综合限额法则对居住过有利。” |
无 |
无 |
P41第12行~第25行 |
新增标题3“直接抵免法与间接抵免法”两段内容 |
P41第16行 |
标题3“税收饶让” |
P41第26行 |
标题改为4,内容未变 |
P48倒第16行~倒第1行 |
标题1.“实体税法的改革”以及下面内容 |
P48倒数第12行~P49第3行 |
标题1变为“涉外税收法制体系的建设”内容也有微调,新增“同时,涉外企业仍然沿用1958年经全国人大常委会第101次会议原则通过,国务院公布实行的《中华人民共和国工商统一税条例(草案)》。” |
P49倒第19行~倒第16行 |
标题2.“程序税法与税收救济法体系的建立”以及下面内容 |
P49第4行 |
修改为标题2.“以利改税为核心的税收法制建设”,内容微调 |
无 |
无 |
P49倒数第4行 |
新增标题3.“税收征管法制建设”以及内容 |
P50第14行 |
标题(三)1994年税法的完善 |
P50 |
修改为“20世纪90年代:税收法制建设的完善阶段” |
P51第8行 |
“为了改革车辆收费制度,理顺税费关系,从2001年1月1日开始征收车辆购置税,此外还计划开征燃油税、证券交易税、遗产和赠与税等,但是有关立法工作尚未完成” |
P51 |
删除 |
P51第9行 |
标题4.“为了与加入WTO相应,关税法进行了一系列的调整” |
P51 |
标题修改为4.《税收征管法》的实施 |
P51第20行~P51第25行 |
“与此相适应,《税收征管法作了全面修订……提升到一个新的高度。” |
P51 |
删除 |
P51倒数一段~P52第7行 |
“实行新的实体……保障了新税制的正常运行。” |
P51 |
微调 |
P52第8行~P52最后 |
标题(四)我国税法体系的改革 |
P51 |
删除 |
无 |
无 |
P51 |
新增标题(四)“本世纪:税收法制建设的规范化阶段”内容 |
第二章 |
P58 |
七、我国增值税制度的建立与发展 |
p59正数12行 |
修改了“到2005年,世界上已有130多个国家和地区实行了增值税” |
|
无 |
p61 |
增加了“2008年对增值税法规的修订”6点变化 |
P69 |
标题“三、对混合销售行为和兼营行为的征税规定”中 |
p69 |
增加了“林木销售和管理的处理” |
P72 |
标题“五、不征收增值税的货物和收入”中 |
p72 |
1.增加“缝纫,应当征收增值税” 2.增加代购行为增值税处理 3.增加转让企业全部产权涉及货物转让的处理 |
P58 |
“到1996年世界上有100多个国家实行……” |
p74正数第5段 |
修改“仅2002年时,……国家是68个” |
|
无 |
74页倒数第二段 |
增加了“二甲醚属于低税率”范围规定 |
|
无 |
p78正数第4段 |
增加了对“二甲醚”的解释 |
|
无 |
p80倒数第3段 |
增加低税率中二甲醚的介绍 |
P80 |
五、我国增值税征收率 |
p81正数第4行 |
增加“对卫生防疫调拨生物制品和药械,可按照小规模商业企业4%的征收率征收增值税” |
|
无 |
p81正数第20行 |
增加“对拍卖……征收增值税” |
|
无 |
p82正数第1行 |
增加“征收率的调整” |
P83 |
三、农业生产资料 |
p82倒数第6行 |
增加“自2008年1月1日对纳税人生产销售的磷酸二铵免征增值税 |
P83 |
对国内企业销售的尿素产品暂免征税; 对钾肥先征后返 |
p83倒数第一行 |
删除尿素和钾肥的政策,增加“纳税人销售和批发、零售有机肥产品免征增值税规定” |
|
无 |
p83 |
增加“硝酸铵不再享受化肥免征增值税税率” |
|
无 |
p83 |
增加“自2008年6月1日起,纳税人生产销售和批发、零售有机肥产品免征增值税” |
p84 |
五、公安司法部门 |
p85 |
增加,军工企业的军品免征增值税的条件 |
P86 |
(六)森工企业 |
p86 |
增加“企业利用废液生产的白银免征增值税” |
P92 |
十九、高新技术产品 |
p92 |
增加“十九、软件产品的规定” |
P92 |
无 |
p93正数第3段 |
增加“增值税纳税人放弃免税权的处理” |
P96 |
(5)销售自己使用过的固定资产的征免规定 |
p97正数18行 |
增加“纳税人自用消费品,其进项税不得抵扣”规定 |
|
无 |
p100倒数第2段 |
增加“外贸企业出口视同内销货物征税时的进项税额抵扣问题” |
|
无 |
p101正数第四段 |
增加“主管征税的税务……否则不予抵扣” |
|
无 |
p102正数第5行 |
增加“自2009年1月1日……从销项税额中抵扣” |
|
无 |
p102 |
取消“购买固定资产进项税不得抵扣”的规定 |
|
无 |
p124~p125 |
增加“上海期货交易所黄金期货交易增值税规定” |
|
无 |
p128倒数第6段 |
增加“凡认定为一般纳税人……征收增值税” |
|
无 |
p28倒数第5段 |
增加“出境口岸免税店有关增值税规定” |
|
无 |
p134正数第3段 |
增加“自2009年1月1日起,先开具专用发票的为开具发票的当天。进口货物,为报关进口的当天” |
P131 |
二、纳税期限 |
p134 |
增值税纳税期限有变动 |
P131 |
三、纳税地点 |
p135 |
“固定业务到外县销售货物”纳税地点的规定 |
P131 |
三、纳税地点 |
p135 |
对“非固定业务增值税纳税地点”有所变动 |
|
无 |
p135 |
进口货物,扣缴义务人增值税纳税地点规定有所变动 |
|
无 |
p144 |
增加“失控增值税专用发票的处理” |
P142 |
倒数第一段 |
p145 |
规定我国现行出口退税率主要有六档 |
|
无 |
p154 |
“特定企业或特准货物出口退税”规定有变动 |
|
|
p162 |
增加“旧设备出口退税” |
第三章
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|
无 |
p166 |
增加“四、2008年对消费税法规的修订 2008年……定额税率“ |
|
无 |
p166倒数第13行 |
增加“自2009年1月1日起,增加了国务院确定的销售应税消费品的其他单位和个人” |
|
无 |
p166倒数第7行 |
增加“自2009年1月1日起,国务院确定的销售应税消费品的单位和个人” |
|
无 |
p167正数第八行 |
增加“2009年1月1日起,包括国务院确定的销售条例规定的消费品” |
P163 |
二、税目 |
p168正数第22行 |
讲“四”改为“4” |
P163 |
(二)酒及酒精 |
p168倒数第14行 |
增加“无醇啤酒……消费税” |
P163 |
(二)酒及酒精 |
p168倒数第12行 |
增加“对饮食业……应当征收消费税” |
P163 |
(二)酒及酒精 |
p168倒数第3段 |
增加“对企业以白酒和酒精为酒基……税率征收消费税” |
|
无 |
p169正数第1行 |
增加“调味料酒不征收消费税” |
|
无 |
p169正数第16行 |
增加“宝石坯……对宝石坯应该按规定征收消费税” |
|
无 |
p169倒数第7行 |
增加“甲醇汽油属于消费税征税范围” |
|
无 |
p170正数第3行 |
增加“重整生成油……征收范围” |
|
无 |
p170正数第8行 |
增加“橡胶……征收范围” |
P164 |
( 六)成品油 |
170页正数第8段 |
增加“以植物性……征税范围” |
P165 |
(九)小汽车 |
p170倒数第2行 |
增加“对于购进……征收消费税” |
P165 |
(九)小汽车 |
p171正数第4行 |
增加“货车……不征收消费税” |
|
无 |
p172倒数第1段 |
增加“到2008年……《消费税税目税率(税额)表》 |
P167 |
消费税税目税率(税额)表 |
p173表头 |
增加“本表……执行” |
|
无 |
p174表格 |
九、小汽车税目和税率(税额)有变动 |
|
无 |
p175倒数第8段 |
增加“8.非标准……包装卷烟” |
P170 |
(二)酒的适用税率 |
p176正数第4行 |
增加“7.啤酒……押金” |
P170 |
(三)若干征税项目的税率及相关规定 |
p176第7段 |
增加“免税的……规定执行” |
|
无 |
p176正数第9段 |
增加“6.根据……单位税额” |
P171 |
二、销售数量确定上面 |
p177倒数第12段 |
增加“由于……应纳税额计算公式” |
|
无 |
p178倒数第1段 |
增加“对啤酒……单位税额” |
173页正数第2段 |
|
|
删除 |
|
无 |
p179正数第18行 |
增加“4.实际销售……价格征税” |
P173 |
(一)计税价格的核定 |
p179正数第20行 |
表述有变动,但不影响实质内容 |
P173 |
(一)计税价格的核定 |
p179正数第30~32行 |
内容表述有变动 |
|
无 |
p179倒数第1段 |
增加“单位和个人……消费税税款” |
P174 |
当期准予扣除外购石脑油已纳税款 |
p180正数第9行 |
删除“30%” |
P174 |
当期准予扣除外购石脑油已纳税款 |
p180正数第11行 |
增加“当期准予……收率” |
p177 |
3 、委托加工应税消费品组成计税价格的计算 |
p184正数第8行 |
对委托加工应税消费品组成计税价格的计算作出变动,增加了“自2009年1月1日,增加了实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式:……适用税率” |
P178 |
四、用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品计算征收消费税问题 |
p184倒数第14行 |
将“11”改为“12” |
P178 |
四、用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品计算征收消费税问题 |
p184倒数第5行 |
增加了“以委托加工收回的已税燃料油生产的应税消费品” |
P178 |
四、用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品计算征收消费税问题 |
p185正数第1行 |
将“11”改为“12” |
P179 |
四、用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品计算征收消费税问题 |
p185正数第9行 |
增加“当期准予……计算方法” |
p183 |
二、纳税地点 |
p189倒数第4行 |
增加“自2009年1月1日起,改为向机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税” |
p183 |
二、纳税地点 |
p190正数第3行 |
增加“自2009年1月1日起,修改为除受托方为个人外,由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关报缴税款” |
P184 |
四、纳税期限 |
p190倒数第5行 |
增加“2009年1月1日起,……上月税款” |
P184 |
四、纳税期限 |
P190倒数第2行 |
增加“(自2009年1月1日起,改为15日)内缴纳税款” |
P184 |
五、报税款的方法 |
p191正数8行 |
增加“纳税人……复印件” |
第四章 |
P191 |
营业税纳税期限的基本规定 |
p198倒数第9行 |
营业税纳税期限有所变动,自2009年1月1日起,增加“或者1个季度” |
P188 |
“应税行为”的含义 |
p196正数第7行 |
对“应税行为”的范围做了进一步解释,增加了“单位和个人提供的垃圾处置劳务不属于营业税应税劳务……差价收入不征收营业税 |
P191 |
营业税纳税期限的基本规定 |
p198倒数第7行 |
营业税纳税期限有所变动,自2009年1月1日起,增加“或者1个季度” |
P191 |
营业税纳税期限的基本规定 |
p198倒数第5段 |
营业税纳税期限有所变动,自2009年1月1日起,改为15日 |
|
无 |
p198倒数第1段 |
增加“2008年对营业税法规的修订6点” |
P195 |
交通运输业计税依据增加 |
p203 正数第2行 |
交通运输业计税依据增加“12.铁路……管理费等” |
P201 |
金融业计税依据 |
p209正数第2行 |
金融业计税依据增加“自2009年……取消” |
P201 |
金融业计税依据 |
p209正数第4行 |
金融业计税依据规定中增加“自2009年……不得扣除” |
P203 |
(四)邮务物品销售 |
p211 |
(四)邮务物品销售中增加“中国网络通信集团公司……不征收营业税” |
p209 |
(四)旅游业营业额的确定 |
p217倒数第4段 |
(四)旅游业营业额的确定增加“自2009年1月1日……不得扣除” |
p210 |
(八)其他服务业营业额的确定 |
p218倒数第9行 |
(八)其他服务业营业额的确定中增加“消费者持服务单位销售或赠与的固定免职消费卡进行消费时……服务单位所冲减的有价消费面值额” |
P211 |
(一)转让土地使用权 |
p219正数第9行 |
(一)转让土地使用权中增加“土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权还给土地所有者的行为……均不征收营业税” |
P212 |
三、计税依据 |
p221正数第3行 |
增加“纳税人将土地使用权归还给土地所有者的行为……不征收营业税” |
P213 |
四、申报与缴纳 |
p221正数第11行 |
纳税地点增加“自2009年1月1日起,增加“或者居住地” |
P213 |
四、申报与缴纳 |
p221正数15行 |
纳税地点增加“自2009年1月1日起,增加“或者居住地” |
P215 |
营业税免税规定 |
p224正数6行 |
增加“自2009年1月1日起,境内保险机构为出口货物提供的保险产品,免税” |
P219 |
营业税免税规定 |
p228 |
1.修订“对符合条件的国家大学科技园和科技企业孵化器向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服务的收入,免征营业税”规定做了进一步阐述; 2.增加了“对承担地方粮、油、……的财政补贴收入免征营业税; 3.增加“对廉租住房经营管理单位……免征营业税” |
P220 |
营业税减税规定 |
p229正数第4行 |
增加“3.自2007年8月1日起,对个人出租住房,不区分用途,在3%税率的基础上减半征收营业税” |
第五章 |
P227第17行 |
“法律、法规规定的征减” |
P236第17行 |
改为“法律法规规定的减征” |
P227第24行 |
“财政部对此作了特案规定” |
P236第24行 |
改为“特规定” |
P227第27行 |
“《暂行条例》” |
P236第27行 |
改为“《城建税暂行条例》” |
P228第4行 |
“附加”后面 |
P237 |
新增“予以免征” |
P230第14、15行 |
减免规定的第3点 |
P239 |
删除 |
第六章 |
P231第16行 |
“包括盐资源税在内” |
P240第16行 |
改为“包括盐资源在内” |
P232倒数第1行 |
“在我国……更加名符其实” |
P241倒数第2行 |
删除 |
P234二、扣缴义务人下第1行 |
为便于加强对资源税的征管和保证税款及时、安全入库,堵塞漏洞 |
P243二、扣缴义务人下第1行 |
为加强对资源税零散税源的控管,节约征、纳成本,保证税款及时、安全入库, |
P234倒数第6行 |
“核算单位”后面 |
P243倒数第6行 |
新增“其他收购未税矿产品的单位包括收购未税矿产品的非矿山企业、单位和个体户等” |
P237第5行 |
“对铁矿石资源税减征40%,按规定税额标准的60%征收”后面 |
P246第5行 |
修改为“……即按规定税额标准的40%征收。” |
第七章 |
P244倒数第3段 |
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P253 第7行至P254第2行 |
新增“(五)已使用未完税车辆计税依据的确定”的规定 |
P245第11行 |
“计划单列市国家税务局流转税管理部门确定” |
P254 第20行 |
修改为“计划单列市国家税务局确定” |
P251第9行 |
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P260 第17行 |
增加“(三)已使用未完税车辆纳税申报”的规定 |
P252第12行 |
“纳税人持《完税证明》或《免税证明》” |
P262 倒数第7行 |
改为“纳税人持证明” |
第八章 |
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P291 |
新增六、海关企业分类管理内容 |