第 21 题 下列行为属于视同销售货物,应征收增值税的是( )。
A.某商店为某个客户提供售后服务
B.某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利
C.某企业将外购的水泥用于基建工程
D.某商场将外购的床单投资某酒店服务公司
【正确答案】: D
【参考解析】: 税法规定,单位或个体经营者的下列行为,视同销售货物:(1)将货物交付他人代销;(2)销售代销货物;(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外;(4)将自产或委托加工的货物用于非应税项目;(5)将自产、委托加工或购买的货物作为投资,提供给其他单位或个体经营者;(6)将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者;(7)将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费;(8)将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。选项BC属于外购货物,其用途和上述规定不相符,所以不属于税法规定的视同销售项目。
第 22 题 下列各项应征消费税的是( )。
A.轮胎厂生产销售农用车的专用轮胎
B.烟草公司销售卷烟
C.汽车加油站销售汽油
D.啤酒生产企业生产销售的无醇啤酒
【正确答案】: D
【参考解析】: 现行规定对无醇啤酒比照啤酒征税。
第 23 题 某商业企业为增值税小规模纳税人,2008年购进一批货物取得普通发票,共支付价款200000元;经主管税务机关核准,购进税控收款机一台,取得普通发票,支付价款8000元,本月销售货物取得含税价款280000元;提供商品推广服务,取得收入30000元。本期应纳增值税为( )元。
A.10806.58
B.9606.84
C.11106.84
D.11206.89
【正确答案】: B
【参考解析】: 增值税小规模纳税人购置税控收款机,经主管税务机关审核批准后,可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票,按照发票上注明的增值税额,抵免当期应纳增值税;也可按普通发票上的金额计算抵扣进项税。
应纳增值税=280000÷(1+4%)×4%-8000÷(1+17%)×17%=9606.84(元)
第 24 题 以下可以免征关税的项目是( )。
A.关税税额在人民币200元以下的一票货物
B.广告品和货样
C.外国公司无偿赠送的物资
D.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品
【正确答案】: D
【参考解析】: 免征关税的项目应是:关税税额在人民币50元以下的;无商业价值的广告品和货样;外国政府、国际组织无偿赠送的物资;进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品。上述命题中只有D符合规定。
第 25 题 《企业所得税法》发布,原《企业所得税暂行条例》废止,这种失效方式是是( )。
A.以新税法代替旧税法
B.直接宣布废止某项税法
C.税法本身规定废止的日期
D.由省税务机关决定失效日期
【正确答案】: A
【参考解析】: 税法的失效通常有三种类型,其中,以新税法代替旧税法,是最常见的税法失效宣布方式。
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