第 11 题 某宾馆进行多业务经营，分账核算，2008年3月收人情况如下：
(1)餐厅餐饮收人为20万元，另有加收的l5%服务费的收入3万元；(2)歌厅取得门票收入2万元，酒水饮料收入5万元；(3)客户住宿收入l0万元；(4)台球室台球收入5万元。对该宾馆各项税金的计算，下列说法不正确的是（　　）。

A．该宾馆餐厅应纳营业税为1.15万元

B．该宾馆应纳娱乐业的营业税为1.4万元

C．该宾馆台球室应纳营业税为1万元

D．该宾馆总共应缴纳营业税为3.3万元

【正确答案】： C

【参考解析】： 餐厅收入(含15%附加服务费)属餐饮服务应纳营业税：(20+3)×5%=1.15(万元)
歌厅门票及酒水饮料收入属娱乐业应纳营业税：(2+5)×20%=1.4(万元)客房住宿收入应纳营业税=10×5%=0.5(万元)台球室收入应纳营业税=5×5%=0.25(万元)
共应缴纳营业税=1.15+1.4+0.5+0.25=3.3(万元)

第 12 题 某企业从美国进口一批电子零件，申报成交价格为550万元，而海关协定价格为800万元。另外，该企业承担了该批零件的包装材料费50万元；同时，该企业支付给出口方零件进日后的技术服务费用150万元。已知电子零件的进口关税税率为15%。则该企业进口电子零件应缴纳的关税为（　　）万元。

A．127.50

B．160

C．170

D．175

【正确答案】： A

【参考解析】： (1)成交价格不合理，应采用800万元的海关协定价格。
(2)由买方负担的50万元包装材料费，应该计入进口完税价格。
(3)进El后的技术服务费150万元属于进口后费用，不计入完税价格。
(4)应缴纳的关税=(800+50)×15%=127.5(万元)

第 13 题 下列不属于13%低税率范围的是（　　）。

A．面皮

B．电子光盘

C．林苗栽植机械

D．农机备件

【正确答案】： D

【参考解析】： 农机备件不属于13%税率的农机范围。

第 14 题 新疆某油田本月生产原油150万吨，已销135万吨，10万吨加工提炼成品油，5万吨待销售，资源税12元/吨。本月应纳资源税为（　　）万元。

A．900

B．1440

C．1450

D．1550

【正确答案】： C

【参考解析】： 应缴纳的资源税=(135+l0)×12=1450(万元)

第 15 题 应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格。某烟厂以15元/条零售某牌号卷烟5箱，没有调拨价格，则省级国家税务机关核定的该批卷烟的消费税计税价格是（　　）。

A．13888.89元

B．16153.85元

C．10000元

D．18750元

【正确答案】： A

【参考解析】： 卷烟和粮食白酒的计税价格由国家税务总局核定。不进人烟草交易会，没有调拨价格的卷烟，消费税计税价格=5×250×15÷(1+35%)=13888.89(元)。

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