本期处理

　　1、购入的抵消

　　借：营业收入

　　　　贷：营业成本

　　　　　　固定资产(原值)

　　2、计提提折旧的抵消(未实现利润部分的折旧)

　　借：固定资产(累计折旧)

　　　　贷：管理费用

　　下期的处理

　　1、正常使用期间的抵消处理

　　①抵消购入

　　借：未分配利润——年初

　　　　贷：固定资产(原值)

　　②抵消累计计提折旧部分

　　借：固定资产(累计折旧)

　　　　贷：未分配利润——年初

　　③抵消本期计提折旧

　　借：固定资产(累计折旧)

　　　　贷：管理费用

　　2、超龄使用的抵消处理

　　①抵消购入

　　借：未分配利润——年初

　　　　贷：固定资产(原值)

　　②抵消累计计提折旧部分

　　借：固定资产(累计折旧)

　　　　贷：未分配利润——年初

　　3、固定资产报废

　　①抵消购入

　　借：未分配利润——年初

　　　　贷：固定资产(原值)

　　②抵消累计计提折旧部分

　　借：固定资产(累计折旧)

　　　　贷：未分配利润——年初

　　③抵消本期计提折旧

　　借：固定资产(累计折旧)

　　　　贷：管理费用

　　④未计折旧提部分

　　借：固定资产(累计折旧)

　　　　贷：营业外支出

　　内部购入商品形成固定资产减值准备的抵消处理

　　1、当期抵消处理(抵消额不超过未实现利润部分)

　　借：固定资产(减值准备)

　　　　贷：资产减值损失

　　2、下期冲销上期抵消处理

　　借：固定资产(减值准备)

　　　　贷：未分配利润——年初

　　3、下期抵消处理

　　借：固定资产(减值准备)

　　　　贷：资产减值损失

责任编辑：虫虫