企业内部控制，是指企业为了保证业务活动的有效进行和资产的安全与完整，发现和纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整，从而制定和实施的政策、措施及程序。
一、工程项目内部控制要点
1.项目部是成本控制中心，其成本核算对象是项目部的各个单项工程成本。项目成本控制包括成本预测、实施、核算、分析、考核、整理成本资料与编制成本报告。成本控制应按下列程序进行：
(1)由商务部会同项目经理部共同确定项目成本计划。
(2)项目经理部编制目标成本。
(3)项目经理部实施目标成本。
(4)商务部会同工程财务部、物资部、生产管理部共同审定项目成本报告，监督目标成本的实施情况。
(5)项目经理部、生产管理部、合同预算部、工程财务部对反馈的工程信息进行分析考核，具体程序如下：项目部在承揽工程后，根据工程特点和施工组织设计，编制人工、材料、机械的成本计划，对该工程进行成本预测，并将成本计划报预算部审验备案；项目部根据计划成本，按成本项目制定出目标成本，财务部门会同合同商务部、生产管理部，以计划成本和目标成本为依据对成本实施控制。
2.建立严密有效的项目成本内控体系。企业内部控制体系，具体应包括3个相对独立的控制层次。
第一层次是在项目部全过程中融入相互牵制、相互制约的制度，建立以防为主的监控防线。
第二层次是在有关人员从事业务时，必须明确业务处理权限和应承担的责任，对一般业务或直接接触客户的业务，均要经过复核，重要业务实行各职能部门签认制，专业岗位应配备责任心强，工作能力全面的人员担任此职，并纳入程序化、规范化管理，将监督的过程和结算定期直接反馈给财务部门的负责人。
第三层次是以现有的稽核、审计、纪律检查部门为基础，成立一个由公司直接领导并独立于被审计项目部的审计小组。审计小组通过内部常规稽核、项目审计、落实举报、监督审查会计报表等手段，对项目部实施内部控制，建立有效的以“查”为主的监督防线。
以上3个层次构筑的内部控制体系对项目发生的经济业务进行防、堵、查，递进式的监督控制，对于及时发现问题、防范和化解项目部的经营风险和会计风险，具有重要的作用。
责任编辑：xiaohan
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