二、多项选择题
1.注册会计师在执行U公司2008年度财务报表审计业务的过程中，遇到了以下情况。其中属于经营失败的是( )。
A.由于U公司业务复杂，注册会计师难以查明财务报表中存在错报
B.主管财务的副总经理贪污销售款，给U公司和投资人造成重大损失
C.因U公司治理层决策失误，耗巨资建成的项目因原材料短缺无法开工
D.由于2008年同业竞争加剧，U公司的净利润大幅降低，远低于预期
2.在以下与审计风险相关的各种说法中，你不认可的是( )。
A.只要注册会计师严格执行审计准则，就能发现被审计单位财务报表中的所有重大错报
B.即便是严格执行了审计准则，也不能查清被审计单位财务报表中的重大错报
C.执行审计准则，有助于注册会计师查清被审计单位财务报表中错报
D.对于某些新情况、新问题，审计准则并无明确的规定，需要不断地完善和修订
3.注册会计师在执行U公司2008年度财务报表审计业务过程中，遇到了以下情况。在这些情况中，属于审计风险的是( )。
A.尽管注册会计师使用了所有的常规审计程序和不可预见性审计程序，但最终仍未察觉管理层精心策划的舞弊
B.因采用分析程序的结果显示U公司的毛利率处于正常的范围内，注册会计师据此取消了针对营业成本项目的实质性程序
C.注册会计师对发货凭证、销售发票、函证回函的检查结果均未发现差错，但因未能识别出U公司与其关联方签署的销售合同是假合同，导致应收账款及营业收入的严重高估未被发现
D.虽然注册会计师在审计报告强调事项段中指出了U公司持续经营能力的不确定性，但仍未能准确地预料到U公司会在审计报告日后的3个月破产
4.注册会计师L在对U公司2008年度财务报表实施审计时，没有对U公司的年末存货实施监盘程序，并出具了无保留意见审计报告。注册会计师协会在业务抽查中注意到了这一情况，但依然认定审计意见是正确的，并且没有认定L存在过失。你认为原因是( )。
A.U公司的存货难以监盘，L据此取消了监盘程序
B.未实施监盘程序的原因是受到U公司的不合理限制
C.被审计单位的存货余额很小且占资产总额的比例很低
D.L实施了用以替代监盘程序的其他满意的替代程序
5.注册会计师有可能承担的行政责任包括( )。
A.暂停执业
B.没收违法所得并罚款
C.吊销注册会计师证书
D.警告
6.按《证券法》的规定，J会计师事务所为K上市公司提供年度财务报表审计后，如存在毁损审计工作底稿的行为，最高可能被处以( )处罚。
A.行政警告
B.三十万元以上六十万元以下的罚款
C.撤销会计师事务所
D.三万元以上三十万元以下的罚款
7.会计师事务所如果能够证明自己行为属于下列情形之一，将不承担民事责任( )。
A.已经遵守执业准则、规则确定的工作程序并保持必要的职业谨慎，但仍未能发现被审计单位的会计资料错误
B.审计业务所必须依赖的金融机构等单位提供虚假或者不实的证明文件，会计师事务所在保持必要的职业谨慎下仍未能发现虚假或者不实
C.已对被审计单位的舞弊迹象提出警告并在审计报告中予以指明
D.已经遵照验资程序进行审核并出具报告，但被审验单位在注册登记之后抽逃资金，或为登记时未出资或者未足额出资的出资人出具不实报告，但出资人在登记后已补足出资
8.最高人民法院的《司法解释》明确了《注册会计师法》规定的利害关系人的范围。具体来说，利害关系人是指同时具备以下( )特征的自然人、法人或者其他组织。
A.合理信赖或使用了会计师事务所出具的报告
B.与被审计单位进行了交易或从事与被审计单位的股票、证券等相关交易活动
C.在交易或交易活动中遭受了实际经济损失
D.与被审计单位签订了相关交易协议、合同
9.当利害关系人向人民法院提起诉讼，并将会计师事务所列为被告时，根据最高人民法院的《司法解释》中对诉讼当事人的列置的规定，( )。
A.如果利害关系人拒不起诉被审计单位，人民法院应当通知被审计单位作为共同被告
B.如果利害关系人提出被审计单位的出资人虚假出资或抽逃出资，人民法院应当将该出资人列为第三人参加诉讼
C.如果被起诉的会计师事务所是其他会计师事务所的分支机构，人民法院可以将后者列为共同被告参加诉讼
D.如果利害关系人提出被审计单位的出资人出资不足，但该出资人事后已补足不足的部分的，人民法院不应将该出资人列为第三人参加诉讼
10.根据最高人民法院的《司法解释》，如果出现以下( )情形，人民法院应当认定会计师事务所存在过失。
A.负责审计的注册会计师以低于行业一般成员应具备的专业水准执业
B.未根据职业准则和规定执行必要的审计程序
C.未能寻求专家意见对特定审计对象直接形成审计结论
D.未能合理利用执业准则和规则所要求的重要性原则
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