五、编制会计分录

1.   

借：其他应收款 －－张同   900

　　贷：现金              900

2.   

借：其他货币资金－外埠存款 120 000

　　贷：银行存款                120 000

3.   

借：在途材料     95 200

　　贷：银行存款     95 200

4.   

借：生产成本   70 000

　　制造费用   986

　　管理费用   2 800

　　在建工程   35 000

　　贷：材料      108 786

5.   

借：制造费用   22 000

　　管理费用    8 000

　　营业费用    1 600

　　贷：累计折旧   31 600

6.   

借：累计折旧     27 950

　　固定资产清理 16 050

　　贷：固定资产     43 000

借：银行存款      10 000

　　贷：固定资产清理 10 000

借：固定资产清理   200

　　贷： 现金       200

借：营业外支出      6 250

　　贷：固定资产清理   6 250

7.   

借：生产成本   3 220

　　制造费用    644

　　管理费用   3 059

　　贷：应付福利费   6 923

8.   

借：应收账款   70 200

　　贷：主管业务收入   60 000

　　应交税金 －应交增值税（销项税额）10 200

借：银行存款   69 600

　　财务费用      600

　　贷：应收账款 70 200

9.   

应交所得税＝1 000 000＋（97 000－60 000）*33%=342 110 元

借：所得税              342 110

　　贷：应交税金－应交所得税 342 110

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