四、简答题（共10分）

1.    简述原始凭证错误的更正。（6分）

2.    简述现金管理的内部控制制度。（4分）

五、根据所给的经济业务编制会计分录（共40分）

1.    采购员张同预借差旅费900元，以现金支付。（2分）

2.    北京兆合公司汇往石家庄120 000元开立采购物资专户。（2分）

3.    企业购入材料一批，买价80 000元，增值税额13 600元，对方代垫运费1 600元（运费的增值税略）。货款、运杂费和增值税已通过银行存款支付，材料尚未入库。（3分）

4.    根据本月"发料凭证汇总表"，分配材料费：基本生产车间生产产品领用材料70 000元，基本生产车间一般耗用材料986元，行政管理部门领用材料2 800元，在建工程领用材料35 000元。（5分）

5.    计提本月固定资产折旧，其中：基本生产车间22 000元，行政管理部门8 000元，专设销售机构1 600元。（4分）

6.    出售一台不需用的设备，账面原值43 000元，已提折旧27 950元，取得变卖收入10 000元，已存入银行。以现金支付清理费200元。编制设备转入清理、取得变价收入、支付清理费和结转清理净损益的会计分录。（9分）

7.    提取本月福利费，其中：基本生产车间生产工人3 220元，基本生产车间管理人员644元，行政管理部门人员2 254元，福利部门人员805元。（4分）

8.    企业销售甲商品60 000元，增值税额10 200元，已按总价法入账。买方在10天以后，20天以内付款，按合同条款享受1%的现金折扣（假设计算折扣时不考虑增值税），实际付款69 600元。

编制销售收入入账和收到贷款时的会计分录。（6分）

9.    按有关财务制度规定，企业2004年的业务招待费开支应为60 000元，但全年实际发生的业务招待费为97 000元。当年，按会计核算原则计算的会计利润为1 000 000元，所得税率为33%，假定本企业全年无其他纳税调整事项。（5分）

要求：

（1）计算企业应交所得税（在试卷上列出计算过程）；

（2）编制应交所得税的会计分录。

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