四、计算题
　　 1、答案：
　 　(1)总承包建筑工程应缴纳的营业税=(3000-500-200)×3%=69(万元)
　　 (2)转让办公用房应缴纳的营业税=(1300-700)×5%=30(万元)
　　 (3)招待所收入应缴纳的营业税=30×5%+55×20%=12.5(万元)
　　 (4)甲建筑工程公司应缴纳营业税=500÷(1+17%)×17%-300×17%=21.65(万元)
　　 (5)甲建筑公司应代扣代缴的营业税=200×3%=6(万元)
　　2、答案：
　 　(1)投资收益应调增的应纳税所得额=60.8÷(1-24%)-60.8+49÷(1-30%)-49-15=80-60.8+70-49-15=25.2(万元)
　　 (2)外购设备应调增的应纳税所得额=90-90×(1-5%)÷10÷12×8=84.3(万元)
　　 (3)接受捐赠应调增应纳税所得额=50+8.5=58.5(万元)
　　 (4)向贫困山区捐赠应调增的应纳税所得额=60+20-(170+40.2+84.3+58.5)×3%-20=60+20-10.59-20=49.41(万元)
　　 (5)公司2003年应补缴企业所得税=(25.2+58.5+84.3+49.41)×33%-80×24%-70×30%=71.75-19.2-21=31.55(万元)
　　 或者：公司2003年应补缴企业所得税=(170+25.2+58.5+84.3+49.41)×33%-56.1-80×24%-70×30%=127.85-56.1-19.2-21=31.55(万元)
　　3、答案：
　　(1)12月份准予抵扣的进项税额=81.6+48×7%-(32.79-2.79)×17%-2.79÷(1-7%)×7%-400×(17%-13%)=81.6+3.36-5.1-0.21-16=63.65(万元)
　　(2)当月应缴纳增值税=150×17%-63.65=-38.15(万元)
　　(3)当月应退增值税：
　　——当月免抵退税额=400×13%=52(万元)；当月免抵退税额52万元>未抵扣完的进项税额38.15万元当月应退增值税=38.15万元
　　(4)12月份应缴纳的消费税=150×10%=15(万元)
　　(5)境外收益应补缴的企业所得税和地方所得税=82.5÷(1-25%)×33%-82.5÷(1-25%)×25%=36.3-27.5=8.8(万元)
　　(6)12月份实现的收入(不含境外收益)=400+150=550(万元)
　　(7)12月份所得税前准予扣除的成本、费用、税金和损失= 300+15+(90-20)+(400+150)×0. 5%+40+(32.79-2.79)×(1+17%)+2.79÷(1-7%)-12=300+15+70+2.75+40+35.1+3-12=453.85(万元)
　　(8)2003年度应缴纳的企业所得税利地方所得税(不含境外收益)=(140+550-453.85)×(15%+3%)=42.51(万元)
　　4、答案：
　　(1)工薪收入应缴纳个人所得税[(6000-800)×20%-375]×12+24000×25%-1375=12605(元)
　　(2)演出收入应缴纳个人所得税=(3000-800-2000)×20%×12=480(元)
　　(3)利息收入应缴纳个人所得税=(10000-1000)×20%=1800(元)
　　(4)讲学扣除额=50000×(1-20%)×30%-2000=10000(元)
　　李某在A国缴纳了8000元，低于扣除额10000元。
　　应补缴个人所得税=10000-8000=2000(元)
　　(5)稿酬扣除额=160000×(1-20%)×20%×(1-30%)=17920(元)
　　李某在B国缴纳了16000元，低于扣除额17920元。
　　应补缴个人所得税=17920-16000=1920(元)
　　五、综合题
　　 1、答案：
　　(1)进口环节应缴纳关税=(220+6+4+20+11)×20%=52.2(万元)
　　(2)进口环节应缴纳消费税=(220+6+4+20+11+52.2)÷(1-30%)×30%=134.23 (万元)
　　(3)进口环节应缴纳增值税=(220+6+4+20+11+52.2+134.23)×17%=76.06 (万元)
　　(4)加工环节应代收代缴消费税、城市维护建设税和教育费附加＝[86+46.8÷(1+17%)]÷(1-30%)×30%×(1+7%+3%)=59.4(万元)
　　(5)国内销售环节应缴纳消费税=[650+70.2÷(1+17%)+14.04÷(1+17%)]×30%-134.23×80%=216.6-107.38＝109.22(万元)
　　(6)国内销售环节实现的销项税额＝[46.8÷(1+17%)+650+70.2÷(1+17%)+300 +14.04÷(1+17%)]×17%=180.54(万元)
　　(7)国内销售环节准予抵扣的进项税额=[76.06+8×7%+(70×13%+10×7%)×(1-30%)+(34+20×7%)×(1-5%)=76.06+0.56+6.86+33.63=117.11(万元)
　　(8)国内销售环节应缴纳增值税=180.54-117.11＝63.43(万元)
　　(9)公司当月应缴纳城市维护建设税和教育费附加=(109.22+63.43)×(7%+3%)= 17.27(万元)
　　2、答案：
　　(1)应缴纳的各项税金：
　　①应缴纳消费税=17550÷(1+17%)×10%+40×17.55÷(1+17%)×10%+5×12×(1+8%)÷(1-10%)×10%=1500+60+7.2=1567.2(万元)
　　②增值税：
　　销项税额=17550÷(1+17%)×17%+40×15×17%+5×12×(1+8%)÷(1-10%)×17%=2550+102+12.24=2664.24(万元)
　　进项税额=850+200×7%+300×7%+500×10%+30×7%=850+14+21+50+2.1=937.1(万元)
　　应缴纳增值税=2664.24-937.1=1727.14(万元)
　　③应缴纳营业税＝1200×5%+(560-420)×5%＝67(万元)
　　④应缴纳城市维护建设税和教育费附加=(1567.2+1727.14+67)×7%+(1567.2+1727.14+67)×3%=336.13(万元)
　　⑤土地增值税：
　　转让旧生产车间的土地增值额=1200-1500×30%-80-20-1200×5%×(1+7%+3%)=1200-450-80-20-66＝1200-616＝584(万元)
　　——增值率=584÷616×100%=94.81%应缴纳土地增值税=584×40%-616×5%=233.6-30.8=202.8(万元)
　　转让土地使用权的土地增值额=560-420-6-(560-420)×5%×(1+7%+3%)=560-433.7=126.3(万元)
　　——增值率=126.3÷433.7×100%=29.12%应缴纳土地增值税=126.3×30%=37.89(万元)
　　合计应纳土地增值税=240.69(万元)
　　(2)实现的收入总额=17550÷(1+17%)+40×17.55÷(1+17%)+5×12×(1+8%)÷(1-10%)+1200+560=15000+600+72+1200+560=17432(万元)
　　(3)应扣除的销售成本=(1000+40)×10+5×12+600+420=11480(万元)
　　(4)应扣除的销售税金及附加=1567.2+67+336.13+240.69=2211.02(万元)
　　(5)应扣除的销售费用=300×(1-7%)+160+(80+20)+6+(17432×2%+17432×0.5%)+90=279+160+100+6+(348.64+87.16)+90=1070.8(万元)
　　(6)应扣除的管理费用＝1100+(17432×0.3%+3)+280=1435.3(万元)
　　(7)应扣除的财务费用＝(900-600)+10000×50%×5%=550(万元)
　　(8)准许扣除的工资、工资附加“三费”标准及调增金额=1500-1200×0.08×12×(1+14%+1.5%)＝1500-1330.56=169.44(万元)
　　(9)2003年应缴纳的企业所得税=(17432-11480-2211.02-1070.8-1435.3-550+169.44)×33%=854.32×33%=281.93(万元)
　　3、答案
　　(1)1995年～2002年合计应缴纳的企业所得税＝20×15%+(50-10+70+60)×7.5%+80×10%＝3+12.75+8=23.75(万元)
　　(2)应补缴的增值税=(93.6+11.7)÷(1+17%)×17%-10.2-4×7%＝15.3-10.2-0.28=4.82(万元)
　　(3)销售产品应调增应纳税所得额=(93.6+11.7)÷(1+17%)=90(万元)
　　(4)发生的交际应酬费和新技术开发费加计扣除后应调增应纳税所得额=90-[(8000 +90)×0.3%+3]-500×1%-100×0.5%-60×50%=90-27.27-5-0.5-30=27.23(万元)
　　(5)转让股权和捐赠应凋增应纳税所得额=70+60+10.2-4×(1-7%)=136.48(万元)
　　(6)直接捐赠和资助关联科研机构应调增应纳税所得额=20+40=60(万元)
　　(7)2003年该企业应缴纳企业所得税=(700+90+27.23+136.48+60-20)×10%=993.71×10%=99.37(万元)
　　(8)2003年该企业实现的税后利润=700+90+70-20-99.37=740.63(万元)
　　(9)外国投资者再投资应退税额=740.63×30%×80%÷(1-10%)×10%×40%=7.9(万元)