该企业适用的增值税税率17％，企业所得税税率15％(本题不考虑地方所得税)。经主管税务机关核准，将执行税收优惠的时间从1996年计算。2000年以后该企业被继续认定为先进技术企业。
    2003年度该企业自行核算取得产品销售收入8000万元，非产品销售的其他业务收入总额600万元，应扣除的成本、费用、税金等共计7900万元，实现会计利润700万元。后经聘请的会计师事务所审核，发现企业自行核算中存在以下问题：
    1) 直接销售产品给某使用单位，开具普通发票取得含税销售额93.6万元，取得与销售产品有关的运输收入11.7万元，未列入收入总额；
    2) 发生的与生产经营相关的交际应酬费90万元、技术开发费60万元(2002年的技术开发费50万元)，已据实扣除；
    3) 转然股票收益70万元，12月接受某公司捐赠货物一批，取得增值税专用发票，注明价款60万元，增值税10.2万元，企业负担运输费用4万元，企业对此未作帐务处理；
    4) 在“营业外支出”帐户中，发生的通过民政局向灾区捐赠50万元，直接向某学校捐赠20万元，资助相关联的科研机构开发经费40万元全部作了扣除。
    要求：按下列顺序回答问题：
    1) 计算1995年――2002年该企业应缴纳的企业所得税总和；
    2) 计算审核的问题中应补缴的增值税总和；
    3) 销售产品应调整应纳税所得额；
    4) 发生的交际应酬费和技术开发费加计扣除后应调整应纳税所得额；
    5) 转让股权和接受捐赠应调整应纳税所得额；
    6) 捐赠和资助关联的科研机构应调整应纳税所得额；
    7) 计算2003年该企业应缴纳的企业所得税；
    8) 计算2003年该企业实现的税后利润；
    9) 假定该企业的外国投资者将2003年应分得的税后利润的80％，用于再投资增加本企业的注册资本金(经营期限8年)，计算外国投资者再投资应退回的企业所得税(退税比例40％)。

    参考答案：
　　一、单项选择题
　　1、 C 2、B 3、B 4、C 5、B 6、C 7、C 8、C 9、D 10、B 11、D 12、B
　　13、B 14、B 15、C
　　二、多选题
　　1、AC 2、ABD 3、 AC 4、BCD 5、BC 6、ABD 7、BD 8、ABD 9、BC
　　10、ACD 11、BCD 12、ABD 13、BC 14、AD 15、ABC
　　三、判断题：
　　1、错2、错3、对4、对5、错6、对7、对8、对9、错10、错11、错 　　12、错13、对14、对15、对16、对17、错18、错19、错20、对

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责任编辑：张瑶