53.中国《企业内部控制基本规范》对内部控制的定义
内部控制是由企业董事会、证监会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
54.COSO的内控系统5大要素及其含义：
A．控制环境：指“董事会与管理层对待公司内部控制的重要性的态度及采取的行动”。
B．风险评估：指识别和分析影响目标实现的风险(包括与监管和运营环境不断变化有关的风险),以此来确定如何降低和管理此类风险的依据。
C．控制活动：指能确保管理层的决策与指示得以执行的政策和程序。
D．信息与沟通：指在人员能够履行责任的方式及时间范围内，识别、取得和报告经营、财务及法律遵守的相关信息的有效程序和系统。
E．监察：指持续评估内控系统的充分性及表现情况的程序
55.COSO对内部控制的基本概念提供了一些深入的见解,特别是：
A．内部控制是一个实现目标的程序及方法，而其本身并非目标
B．内部控制只提供合理保证，而非绝对保证
C．内部控制要由企业中各级人员实施与配合
56.控制环境因素的范围
诚信和道德观、用人唯才的承诺、董事会和审计委员会、管理哲学和经营风格、组织结构、权力和责任的分配、人力资源政策和实务。
57.控制活动包括命令式控制、预防性控制、侦察性控制和纠正性控制
命令式的控制可为雇员提供指南，预防性控制旨在发生不希望出现的事情，侦查性控制旨在不希望出现的事情发生时能够加以识别，纠正性控制指当不希望出现的事情发生时，应识别程序的缺陷，并主动采取措施加以解决问题。
58.有效地公司治理制度
a人员比过程更重要b股东的责任c外部审计必须独立的d纰漏和透明度对市场诚信是至关重要的
59.基本的公司治理原则
a奠定管理和监督的坚实基础b设计董事会的结构以增加价值c促进道德和负责任的决策d维护财务报告的诚信e及时且公正的披露信息f尊重股东的权利g识别和管理风险h鼓励建立内部审计部门i鼓励提升业绩j公平的薪酬和责任k确认利益相关者的合法权益l履行法律义务
60.行业风险
a生命周期的阶段b波动性(电子业、软件业、房地产业、建筑业)c集中程度

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