四、综合分析题(本类题共6题，共55分。第1小题9分，第2小题6分，第3小题8分，第4小题10分，第5小题10分，第6小题12分。凡要求计算的项目，均须列出计算过程；“应交税金”帐户和“生产成本”账户必须列明明细科目)
科目汇总表
2006年6月30日
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会计科目 |
借方发生额 |
贷方发生额 |
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现金 |
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银行存款 |
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应收账款 |
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其他应收款 |
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物资采购 |
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应付账款 |
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应交税金 |
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实收资本 |
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管理费用 |
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主营业务收入 |
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合计 |
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2.某企业2006年3月31日的银行存款日记账账面余额为385200元，银行对账单上存款余额为357500元。经逐笔核对，发现有以下未达账项及相关错误：
(1)3月26日企业开出转账支票29000元支付前欠贷款，持票人尚未到银行办理转账
(2)3月27日企业采用托收承付方式销货，银行已收到贷款18000元，企业未接到人账通知单。
(3)3月28日企业送存转账支票一张12900元，企业已登记入账，银行尚未入账。
(4)3月29日银行代企业支付水电费5800元，企业尚未收到银行的付款通知。
(5)3月30日企业收到甲公司转账支票一张56000元，偿付其前欠货款，银行尚未入账，但企业编制记账凭证时误记成如下会计分录，并登记入账。
借：银行存款 65000 贷：应收账款 65000
要求（1）对于上述3月30日的错弛请指出应采用何种更正方法，并加以更正。
（2）编制银行存款余额调节表。
银行存款余额调节表
2006年3月31日
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项目 |
金额 |
项目 |
金额 |
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银行存款日记账余额 加：银行已收企业末收的款项 减：银行已付企业未付的款项 |
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银行对帐单余额 加：企业已收银行未收的款项 减：企业已付银行未付的款项 |
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调节后存款的余额 |
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调节后存款的余额 |
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3.已知B公司2005年末总资产比年初总资产多200000元，年末流动资产是年末流动负债的6倍。2005年末的资产负债表（简表）如下：
资产负债表（简表）
2005年12月31日
制表单位：B公司 单位元
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资产 |
年初数 |
年末数 |
负债所有者权益 |
年初数 |
年末数 |
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流动资产： |
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流动负债 |
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货币资金 |
67500 |
57200 |
短期借款 |
20000 |
23600 |
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应收账款 |
73500 |
（ ） |
应付账款 |
22500 |
（ ） |
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存货 |
（ ） |
138200 |
应交税金 |
（ ） |
16500 |
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待摊费用 |
26000 |
29500 |
流动负债合计 |
（ ） |
62700 |
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流动资产合计 |
（ ） |
（ ） |
长期负债 |
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固定资产 |
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长期借款 |
180000 |
350000 |
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固定资产原价 |
（ ） |
（ ） |
所有者权益 |
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减： 累计折旧 |
65200 |
73200 |
实收资本 |
315000 |
315000 |
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固定资产净值 |
385000 |
（ ） |
盈余公积 |
72000 |
（ ） |
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所有者权益合计 |
（ ） |
（ ） |
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资产总计 |
（ ） |
（ ） |
负债及所有者权益总计 |
615000 |
（ ） |
要求：请填写完成上表括号中的数据。
4.ABC公司2005年12月31日部分总分类帐户及明细帐户的期末余额如下：
总分类帐户余额
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总分类帐户 |
借方余额 |
贷方余额 |
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现金 |
1895 |
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银行存款 |
1298000 |
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应收账款 |
4000 |
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待摊费用 |
2800 |
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物资采购 |
26500 |
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原材料 |
176000 |
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库存商品 |
9200 |
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生产成本 |
18000 |
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应付福利费 |
12500 |
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利润分配 |
16400 |
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预收账款 |
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8500 |
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短期借款 |
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40000 |
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预提费用 |
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5800 |
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长期借款 |
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200000 |
有关明细帐户余额
单位：元
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帐户 |
借 |
金额 |
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应收账款 |
借 |
4000 |
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——A公司 |
贷 |
5500 |
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——B公司 |
贷 |
1500 |
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预收账款 |
贷 |
8500 |
|
——C公司 |
贷 |
10000 |
|
——D公司 |
借 |
1500 |
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预提费用 |
贷 |
5800 |
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——借款利息 |
贷 |
6200 |
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——大修理费 |
借 |
400 |
补充资料：长期借款中将于一年内到期归还的长期借款为60000元。
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