计算分析题
甲公司2000年度的有关资料如下:
(1)年初未分配利润为100万元,本年利润总额为390万元,适用的企业所得税税率为33%。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为20万元,实际发生业务招待费30万元。除此之外,不存在其他纳税调整因素。
(2)按税后利润的10%和5%提取法定盈余公积和法定公益金。
(3)提取任意盈余公积10万元。
(4)向投资者宣告分配现金股利40万元。
要求:
(1)计算甲公司本期所得税费用,并编制相应的会计分录。
(2)编制甲公司提取法定盈余公积和法定公益金的会计分录。
(3)编制甲公司提取任意盈余公积的会计分录。
(4)编制甲公司向投资者宣告分配现金股利的会计分录。
(5)计算年末末分配利润。
(除“所得税”和“应付股利”科目外,其他科目均需要写出二级明细科目。答案中的金额单位用万元表示)(2003年)
[答案]
(1)计算甲公司本期所得税费用,并编制相应的会计分录:
按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为20万元,实际发生业务招待费30万元。超过扣除限额标准的部分,应调增利润总额10万元。
甲公司本期所得税费用=〔390+(30-20)〕×33%=132(万元)
借:所得税132
贷:应交税金——应交所得税132
(2)编制甲公司提取法定盈余和法定公益金的会计分录:
甲公司本年的净利润=390-132=258(万元)
提取法定盈余公积=258×10%=25.8(万元)
提取法定公益金=258×5%=12.9(万元)
借:利润分配——提取法定盈余公积25.8
——提取法定公益金12.9
贷:盈余公积——法定盈余公积25.8
——法定公益金12.9
(3)编制甲公司提取任意盈余公积的会计分录:
借:利润分配——提取任意盈余公积10
贷:盈余公积——任意盈余公积10
(4)编制甲公司向投资者宣告分配现金股利的会计分录:
借:利润分配——应付普通股股利40
贷:应付股利40
(5)计算年末未分配利润
年末未分配利润=100+(390-132-25.8-12.9-10-40)=269.3(万元)
责任编辑:小草