4.某生产企业属增值税小规模纳税人，2008年6月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入8万元；销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入5.2万元(原值为4万元)。该企业上述业务应缴纳增值税( )。

　　A.0.42万元

　　B.0.48万元

　　C.0.54万元

　　D.0.58万元

　　参考答案：D

　　答案解析：销售小汽车售价超过原值，按4%计算减半征收增值税。增值税＝8×6%+5.2÷（1+4%)×4%×50%＝0.58(万元)

　　5.下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是( )。

　　A.批发环节销售的卷烟

　　B.零售环节销售的金基合金首饰

　　C.生产环节销售的普通护肤护发品

　　D.进口环节取得外国政府捐赠的小汽车

　　参考答案：B

　　答案解析：选项A，消费税征税环节包括生产环节、委托加工环节、进口环节、零售环节，不包括批发环节。选项B，金基合金属于金银首饰，在零售环节征收增值税和消费税。选项C，普通护肤护发品不属于消费品。选项D，外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备属于增值税免税项目。

　　6.下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税额中扣除的是( )。

　　A.从工业企业购进已税汽车轮胎生产的小汽车

　　B.从工业企业购进已税酒精为原料生产的勾兑白酒

　　C.从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油

　　D.从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆

　　参考答案：D

　　答案解析：选项A，用于生产汽车轮胎才能扣除；选项B，已经停止扣除；选项C，溶剂油用于连续生产不得抵扣。

　　7.下列各项中，符合营业税计税依据规定的是( )

　　A.远洋运输企业从事程租业务以实际收取租赁费为计税依据

　　B.纳税人从事无船承运业务应以其向委托人收取的全部价款和价外费用为计税依据

　　C.远洋运输企业从事期租业务以实际收取租赁费扣除发生的固定费用的余额为计税依据

　　D.运输企业从事联运业务以实际收取营业额扣除支付给其他企业款项后的余额为计税依据

　　参考答案：A

　　答案解析：选项A，程租业务，是指远洋运输企业为租船人完成某一特定航次的运输任务并收取租赁费的业务。选项B，纳税人从事无船承运业务，以其向委托人收取的全部价款和价外费用扣除其支付的海运费以及报关、港杂、装卸费用后的余额为计税营业额申报缴纳营业税。选项C，期租业务均按天向承租方收取租赁费，发生的固定费用(如人员工资、维修费用等)均由船东负担的业务。选项D，运输企业从事联运业务，以实际取得的营业额为计税依据

　　8.2006年6月1日，某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元(关税税率为10%)，海关规定的监管年限为5年；2008年5月31日，公司研发项目完成后，将已计提折旧200万元的免税设备出售给国内另一家企业。该公司应补缴关税( )。

　　A.24万元

　　B.32万元

　　C.48万元

　　D.80万元

　　参考答案： C

　　答案解析：完税价格=海关审定的该货物原进口时的价格×[1-申请补税时实际已使用的时间(月)÷(监管年限×l2)] ＝800×10%×（1-2÷5)＝48(万元)

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