第三章　消费税

　　一 、消费税概述

　　了解消费税的概念、特点及立法精神

　　二、纳税义务人

　　了解消费税纳税义务人的规定

　　三、征税范围

　　（一）了解征税范围的确定原则

　　（二）掌握税目

　　四、税率

　　（一）了解税率形式

　　（二）熟悉现行税率

　　（三）掌握适用税率的特殊规定:卷烟、白酒适用税率的特殊规定

　　五、计税依据

　　（一）掌握实行从量定额与从价定率计征办法的计税依据

　　（二）了解销售数量的确定

　　（三）掌握销售额的确定

　　（四）掌握计税依据的特殊规定:计税价格的核定、销售额中扣除外购已税消费品已消费税的规定

　　六、自产自用应税消费品

　　（一）熟悉自产自用应税消费品的有关规定

　　（二）熟悉组成计税价格的确定

　　七、委托加工应税消费品应纳税额的计算

　　（一）熟悉委托加工应税消费品的确定

　　（二）掌握代收代缴税款的规定

　　（三）熟悉委托加工应税消费品组成计税价格的计算

　　（四）掌握用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品计算征收消费税的规定

　　八、进口应税消费品应纳税额的计算

　　（一）了解进口应税消费品的基本规定

　　（二）掌握进口应税消费品组成计税价格的计算

　　九、关于金银首饰征收消费税的若干规定

　　（一）了解纳税义务人

　　（二）了解征税范围

　　（三）了解应税与非应税的划分及税率

　　（四）掌握计税依据

　　（五）了解申报与缴纳

　　十、申报与缴纳

　　（一）了解纳税义务发生时间

　　（二）了解纳税地点

　　（三）熟悉纳税环节

　　（四）了解纳税期限

　　（五）熟悉报缴税款的方法

　　（六）了解葡萄酒消费税管理

　　解析：消费税也是今年税制改革的一个税种。在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收一道消费税，主要是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。目前，确定征收消费税的只有烟、酒、化妆品等14种产品。消费税实行价内税，一般在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，在以后的持续性、零售等环节，因为价款中已包含消费税，因此不再缴纳消费税。按照税收理论的分析，消费税的税款最终由消费者承担。现行的《消费税暂行条例》自2009年1月1日施行，对本税法增加、调整了新的内容，所以建议大家应该非常重视这一章的内容。

　　第四章　营业税

　　一、营业税概述

　　（一）了了营业税的概念

　　（二）熟悉营业税的特点

　　（三）了解营业税的立法原则

　　（四）掌握营业税的基本征税范围

　　（五）熟悉营业税纳人与扣缴义务人的基本规定

　　（六）掌握营业税计税依据的基本规定

　　（七）了解营业税申报与缴纳的规定

　　二、交通运输业营业税的规定

　　（一）熟悉税目与税率

　　（二）了解纳税人与扣缴义务人

　　（三）熟悉计税依据

　　三、建筑业营业税的规定

　　（一）熟悉税目与税率

　　（二）熟悉纳税人与扣缴义务人

　　（三）掌握计税依据

　　四、金融保险业营业税的规定

　　（一）掌握税目与税率:金融业与保险业税目

　　（二）熟悉纳税人与扣缴义务人

　　（三）掌握计税依据

　　五、邮电通信业营业税的规定

　　（一）了解税目与税率

　　（二）了解纳税人与扣缴义务人

　　（三）了解计税依据

　　六、文化体育业营业税的规定

　　（一）熟悉税目与税率

　　（二）熟悉纳税人与扣缴义务人

　　（三）熟悉计税依据

　　七、娱乐业营业税的规定

　　（一）掌握税目与税率

　　（二）了解纳税人与扣缴义务人

　　（三）熟悉计税依据

　　八、服务业营业税的规定

　　（一）掌握税目与税率

　　（二）熟悉纳税人与扣缴义务人

　　（三）掌握计税依据

　　九、转让无形资产营业税的规定

　　（一）了解税目与税率

　　（二）熟悉纳税人与扣缴义务人

　　（三）熟悉计税依据

　　十、销售不动产营业税的规定

　　（一）了解税目与税率

　　（二）熟悉纳税人与扣缴义务人

　　（三）掌握计税依据

　　十一、营业税的减税、免税

　　（一）了解营业税的起征点

　　（二）熟悉营业税免税规定

　　十二、营业税应纳税额的计算

　　（一）了解营业税应纳税额的计算公式

　　（二）掌握营业税应纳税额的计算和分析

　　解析：在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人，应缴纳营业税。本章属于较为重要的章节，内容多，分量大。由于采用列举法设计税目，每一个税目都可以变化出无穷的题目来。营业税单独出题分量不足，但与增值税、消费税联合进行兼营、混合销售或者再加上城市维护建设税，那么题目就好看不好答了。计税依据的确认显然是十分重要的，减税免税部分也不可以轻视。

　　第五章　城市维护建设税与教育费附加

　　一、城市维护建设税

　　（一）了解城市维护建设税的特点

　　（二）熟悉城市维护建设税的基本规定

　　二、教育费附加税

　　（一）了解教育费附加的、征收范围及计征依据

　　（二）了解教育费附加的计征比率与计算

　　（三）熟悉教育费附加税的减免规定

　　解析：城市维护建设税是增值税、消费税、营业税的附加税，其本身理解和计算上不具备一定的难度，所以在考试上属于"小税种"。如果在计算或者综合题中见到它，要分清纳税人的所在地，以及是否属于减免税。注意掌握城市维护建设税所具有的附加税性质。它以纳税人实际缴纳的"三税"税额为计税依据，附加于"三税"，本身并没有特定的、独立的征税对象。城市维护建设税具有特定目的。城市维护建设税税款专门用于城市的公用事业和公共设施的维护建设。城市维护建设税法税作为小税种，易出单选、多选、判断题型，也可以出计算题，甚至也可能与其他税种混合出综合题型。

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