三、案例分析题(共20题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）
(一)
甲建筑工程公司下辖3个施工队、1个招待所（均为非独立核算单位），2008年经营业务如下：
1．承包某建筑工程项目，并与建设方签订了建筑工程总包合同，总包合同明确工程总造价3 000万元。
2．甲建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给乙建筑工程公司。
3．甲建筑工程公司向丙建筑工程公司转让闲置办公用房一栋（购置原价700万元），取得转让收入1 300万元。
4．甲建筑工程公司招待所取得客房收入30万元，餐厅、歌舞厅收入共计55万元。
已知该地娱乐业营业税税率为20％。
81．甲建筑工程公司承包建筑工程应缴纳的营业税为( )万元。
A．6
B．84
C．90
D．150
参考答案：B
答案解析：（3000-200）*3%=84万元
试题点评：本题考查建筑业的营业税。参照教材111页。
【青年人网答案解析】3000*3%=90万元
【青年人网试题点评】本题考查建筑业的营业税。参照教材111页。
82．甲建筑工程公司招待所收入应缴纳的营业税为( )万元。
A．4.25
B．11.9
C．12.5
D．17
参考答案：C
【青年人网答案解析】招待所收入应缴纳的营业税=30×5%+55×20%=12.5万元
【青年人网试题点评】本题考查营业税的计算。参照教材111页。
83．甲建筑工程公司转让闲置办公用房应缴纳的营业税为( )万元。
A．18
B．30
C．39
D．65
参考答案：
【青年人网答案解析】（1300-700）*5%=30万
【青年人网试题点评】本题考查转让不动产缴纳的营业税，参照教材114页。
84．乙建筑工程公司应缴纳的营业税为( )万元。
A．0
B．6
C．21
D．66
参考答案：B
【青年人网答案解析】200*3%=6万
【青年人网试题点评】本题考查建筑业营业税计算。参照教材112页
【青年人网提示】网校2009年梦想成真《应试指南—财税（中级）》应试指南68页。模拟试题二案例分析题二与此题一样。
(二)
某商贸企业，2008年度实现的产品销售收入1 800万元，支付合理的工资薪金总额200万元(含残疾职工工资50万元)，业务招待费80万元，职工福利费60万元，职工教育经费30万元，利润总额为200万元。另外，企业当年购置环境保护专用设备支出600万元，购置完毕即投入使用。企业所得税税率为25％。
85．该企业2008年度允许税前扣除的工资薪金为( )万元。
A．150
B．200
C．250
D．300
参考答案：C
【青年人网答案解析】 支付给残疾职工工资的100%可以加计扣除。200+50=250万。
【青年人网试题点评】本题考查企业所得税的扣除。参见教材131页。
86．该企业2008年度不允许税前扣除的业务招待费为( )万元。
A．9
B．32
C．48
D．71
参考答案：D
【青年人网答案解析】业务招待费的60%为80*60%=48万，销售收入的5%为1800*0.5%=9万。此处可以扣除为9万元。不予需扣除的是80-9=71万。
【青年人网试题点评】本题考查企业所得税的扣除。参见教材127页
87．该企业2008年度允许税前扣除的职工福利费为( )万元。
A．28
B．32
C．35
D．60
参考答案：A
【青年人网答案解析】200*14%=28万，而实际发生的职工福利费60万元，此处可以扣除28万。
【青年人网试题点评】本题考查企业所得税的扣除，参见教材127页
88．该企业2008年度允许税前扣除的职工教育经费为( )万元。
A．30
B．5
C．4
D．3
参考答案：B
【青年人网答案解析】200*2.5%=5万，实际发生的为30万，所以此处可以扣除5万。剩下的以后年度结转扣除。
【青年人网试题点评】本题考查企业所得税的扣除，参见教材127页。
89．税法规定，企业购置并实际使用环境保护专用设备，可以按设备投资额的一定比例抵免企业当年的应纳税额，则该企业可以抵免的应纳税额为( )万元。
A．600
B．240
C．60
D．30
参考答案：C
【青年人网答案解析】企业购置并实际使用环境保护专用设备，可以按设备投资额的10%抵免企业当年的应纳税额，所以是600*10%=60万元。
【青年人网试题点评】本题考查企业所得税的扣除，参见教材131页。
90．该企业2008年度应纳税所得额为( )万元。
A．200
B．257
C．271
D．278
参考答案：D
【青年人网答案解析】200-50+71+（60-28）+（30-5）=278万元
【青年人网试题点评】本题考查应纳税所得额的计算。参见教材130页。
91．该企业2008年度应纳企业所得税为( )万元。
A．9.5
B．39.25
C．42.75
D．44.5
参考答案：A
【青年人网答案解析】应纳税额=278×25%-60=9.5（万元）
【青年人网试题点评】本题考查应纳税所得额的计算。参见教材131页。
【青年人网提示】网校2009年梦想成真《应试指南—财税（中级）》应试指南92页。模拟试题一案例分析题第三题，模拟试题三案例分析题第四题。
(三)
某中外合资企业2008年1月开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、卫生先进单位证各一件；开业当月，签订了以下合同：
(1)与银行签订一份借款合同，所载金额为80万元；
(2)与保险公司签订一份财产保险合同，支付保险费4万元；
(3)与某仓库签订一年的货物保管合同，月保管费为1 000元；
(4)与某运输企业签订货物运输合同，所载运输费金额50万元；
(5)营业账簿中实收资本为300万元，资本公积金为100万元，其他营业账簿8本。
已知运输合同的税率为0.5‰、借款合同的税率为0.05‰，财产保险合同、仓储保管合同的税率为1‰。
92．该企业签订的借款合同应缴纳印花税( )元。
A．O
B．20
C．40
D．80
参考答案：C
【青年人网答案解析】800000* 0.05‰=40元
【青年人网试题点评】本题考查借款合同印花税的计算。参见教材153页。
93．该企业签订的财产保险合同应缴纳印花税( )元。
A．O
B．20
C．40
D．80
参考答案：C
【青年人网答案解析】40000* 1‰=40元
【青年人网试题点评】本题考查印花税的计算。参见教材153页。
94．该企业签订的保管合同应缴纳印花税( )元。
A．0
B．6
C．10
D．12
参考答案：D
【青年人网答案解析】1000*12*1‰=12元
【青年人网试题点评】本题考查印花税的计算。参见教材153页。
95．该企业签订的货物运输合同应缴纳印花税( )元。
A．0
B．250
C．500
D．1000
参考答案：B
【青年人网答案解析】500000*0.5‰=250元。
【青年人网试题点评】本题考查印花税的计算。参见教材153页。
96．该企业开立领用各类证件应缴纳印花税( )元。
A．O
B．4
C．15
D．20
参考答案：C
【青年人网答案解析】房屋产权证、工商营业执照、商标注册证需缴纳印花税，3*5=15元。
【青年人网试题点评】本题考查印花税的计算。参见教材153页。
97．该企业各类营业账簿应缴纳印花税( )元。
A．0
B．40
C．2 000
D．2 040
参考答案：D
【青年人网答案解析】（3000000+1000000）*0.5‰+8*5=2040元。
【青年人网试题点评】本题考查印花税的计算。参见教材153页。
【青年人网提示】网校2009年梦想成真《应试指南—财税（中级）》应试指南121页，案例分析题第2题。
(四)
某税务机关核定个体户张某应纳税额为4 500元，经该税务机关责令缴纳，张某仍拒不缴纳，税务机关依法扣押了其相当于4 500元税款的货物，并为其开具了收据。
98．该税务机关的扣押行为需要经过( )批准。
A．税务所所长
B．县以上税务局(分局)局长
C．县人大常委会主任
D．县检察院检察长
参考答案：B
【青年人网答案解析】经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施： （1）书面通知纳税人开户银行或者其它金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款； （2）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其它财产。
【青年人网试题点评】本题考查税收保全措施。参照教材175页。
【青年人网提示】
99．税务机关对张某采取的措施属于( )。
A．税收保全
B．税收强制执行
C．纳税担保
D．税务行政处罚
参考答案：A
【青年人网答案解析】扣押财产属于税收保全措施。
【青年人网试题点评】本题考查税收保全措施。参照教材175页
【青年人网提示】
100．如果在扣押张某货物后，张某仍不缴纳税款，税务机关可以采取的措施有( )。
A．将扣押的货物交由依法成立的拍卖机构拍卖
B．若扣押的货物无法拍卖，可以交由当地商业企业代为销售
C．责令提供纳税担保
D．向人民法院提起行政诉讼
参考答案：AB
【青年人网答案解析】税务机关将扣押查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款时，应当交由依法成立的拍卖机构拍卖；无法委托拍卖或者不适于拍卖的，可以交由当地商业企业代为销售。
【青年人网试题点评】本题考查税收强制执行的适用范围。
【青年人网提示】模拟试题二案例分析题 第四题、模拟试题三案例分析题第三题
练习中心第八章案例分析题。
点击下载：2009年《中级财政税收》考试试题及答案解析WORD版
责任编辑：虫虫
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