一、内容提要
1、财政的作用、基本特征、职能
2、税收的作用和基本特征
3、税收分类
二、重点、难点
税收的分类
三、内容讲解
《大纲要求》：
（一）、了解财政的作用
（二）、熟悉财政的基本特征
（三）、熟悉国家财政的职能
（四）、熟悉税收的作用和基本特征
（五）、熟悉税收分类
财政政策是政府进行财务收支管理的依据，也是国家进行宏观经济调控的重要工具。
3.1.财政
财政是以国家为主体，通过政府的收支活动，集中一部分社会资源，用于履行政府职能和满足社会公共需要的经济活动。
3.1.1.（了解）财政的作用
(1)财政属于分配范畴
财政是一种再分配活动，既包括生产要素的分配，也包括人们的收入分配。
(2)财政是一种政府行为
财政的主体是政府(或者说国家)，是为实现政府职能服务的；政府是财政分配的组织者和主持者。
(3)财政的主要职责
提供公共产品和服务，满足社会公共需要是财政的主要职责。
公共产品和社会公共需要理论是认识市场经济下财政概念的基点，提供公共产品和服务，满足公共需要是市场经济条件下财政问题的核心。
(4)财政分配的对象
财政所分配的是一部分国民收人，主要源于剩余产品价值。
3.1.2.（熟悉）财政的基本特征
(1)公共性
公共性是指财政提供公共产品和服务满足社会公共需要的基本属性，具有整体性与非排他性。政府提供的绝大部分公共产品和服务是面向整个社会的，全社会成员都可以享用政府通过财政支出提供的公共产品和服务。
(2)强制性与无直接偿还性
财政的强制性是指财政这种经济行为是凭借国家政治权力，通过颁布法令来实施的。首先，财政收入具有强制性。税收就是典型的强制性收入形式。其次，财政支出也具有强制性。财政支出的规模和用途的安排，是通过一定的法定程序做出决定并依法强制执行的。
财政本质上是一种超经济的分配形式。
财政的无直接偿还性是指税收的征纳是无偿的，即每一个纳税人都无权要求从公共支出中享受与其纳税额等值的福利。但从整个财政收支过程来看，财政是具有偿还性的。财政从公众手里取得的收入，又用于为公众提供公共产品和服务，纳税人可享用公共产品和服务。
(3)收支的对称性或平衡性
财政运行的基本过程就是收入和支出，因而收支的对称性构成财政运行的一个重要特征。收支是财政运行过程中相互制约的两方，收支平衡是财政运行本身的内在客观要求。
应注意：在市场经济条件下，财政是政府调控经济的重要手段。为发挥财政的某种政策功能需要打破财政收支的平衡状态，但这种失衡性的政策操作必须围绕收支平衡这个轴心，不能过度和失控。
3.1.3.（熟悉）国家财政的职能
财政包括中央政府财政和地方政府财政，国家财政职能是指中央政府财政应该承担的职责和任务，其对象是全社会。
应注意：在市场经济体制下，资源配置的基础是市场。只有在市场失灵的领域和市场存在缺陷的情况下，政府的介入才是必要的。这就决定了财政职能只能是解决市场不能解决或解决不好的事项。
(1)资源配置职能
财政的资源配置职能是指由于政府的介入或干预所产生的，其特点和作用是通过财政收支活动为政府满足公共需要提供财力，引导资源的流向，弥补市场失灵。其目标是最终实现全社会资源配置的优化。
财政主要是通过支出和税收等财政措施，决定或影响资源配置的数量和方向。
(2)收入分配职能
财政的收入分配职能，就是对收入的再分配，即调整由市场决定的收入的初次分配，将收入差距维持在社会各阶层人们所能接受和不危及社会稳定与秩序的范围内，促进社会公平的实现。
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